送心意

朴老师

职称会计师

2025-06-25 16:06

1. 增值税(假设销售额超免税额度 )销售价 = 5000 万×(1 + 4%) = 5200 万(含税 )增值税 = 5200 万÷(1 + 1%)×1% ≈ 51.49 万2. 企业所得税(利润 200 万,小微企业 )企业所得税 = 200 万×5% = 10 万3. 附加税费(依附增值税 )附加税费 ≈ 51.49 万×(7% + 3% + 2%) ≈ 6.18 万(城建税按市区 7% )总税负 ≈ 51.49 + 10 + 6.18 ≈ 67.67 万,税负率约 1.32% 

妞妞 追问

2025-06-25 16:10

如果是一般纳税人呢,怎么算

朴老师 解答

2025-06-25 16:13

增值税:一般纳税人销售手机适用的增值税税率为 13%。已知回收货品金额 5000 万,假设这 5000 万为不含税价,且取得了合规的增值税专用发票,进项税额为 5000×13% = 650 万元。利润为 4%,则销售收入为 5000×(1 + 4%) = 5200 万元,销项税额为 5200×13% = 676 万元。应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 676 - 650 = 26 万元。增值税税负率 = 26÷5200×100% = 0.5%。
企业所得税:利润为销售收入的 4%,则应纳税所得额为 5200×4% = 208 万元(假设无纳税调整项目)。企业所得税税率一般为 25%,应纳企业所得税 = 208×25% = 52 万元。企业所得税税负率 = 52÷5200×100% = 1%。
总体税负:总体税负 = 增值税税负 + 企业所得税税负 = 0.5% + 1% = 1.5%,税负金额 = 26 + 52 = 78 万元。

妞妞 追问

2025-06-25 16:14

还有就是这种回收属于简易征收吗

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