齐鲁公司为一般纳税人，增值税税率为13% 2019年5月16日，公司需安装的机器设备，增值税专用发票上注明的金额为95万元，增值税税额为12.35万元，以支票支付。安装中，领用本公司原材料5万元。2019年6月8日，达到预计可使用状态并交付使用，该固定资产可使用5年，预计净残值5.6万元，企业对该设备采取双倍余额递减法计提折旧。2022年12月31日，机器设备可能发生减值的迹象，该设备可回收的金额为16万元。要求:1.计算该设备的入账价值。 2.2020年应计提的折旧额。 3.2022年12月31日的账面价值。 4.2022年12月31日应计提的减值准备金额。

小敏敏老师

职称：注册会计师,中级会计师

2025-06-24 17:45

你好，请稍等，稍后发。

小敏敏老师解答

2025-06-24 17:59

1.设备入账金额=95+5=100
2.19年计提折旧金额=100*2/5*6/12=20
20年1～6月折旧金额=20
20年7～12月折旧金额=（100-20-20）*2/5*6/12=12
20年折旧金额=20+12=32
3.21年1～6月折旧金额=12
21年7～12月折旧=（100-40-24）*2/5*6/12=7.2
22年1～6月折旧=7.2
22年7～12月折旧=（100-40-24-14.4）*2/5*6/12=4.32
22年末原账面价值=100-20-32-（12+7.2）-（7.2+4.32）=17.28
可收回金额16，减值17.28-16=1.28
设备账面价值16
4.应计提减值准备1.28