审计学简答:如果被审计单位拒绝提供某些关联方的全部资料，理由是涉及商业机密，审计人员该如何处理？

董孝彬老师 解答

2025-06-22 10:51

您好，先结合审计目标评估资料必要性，判断拒绝理由是否合理；再通过多维度替代程序收集证据，并结合数据分析异常；沟通时向管理层、治理层强调法定保密义务，必要时签保密协议；协商无果则依准则判断是否受限，严重情况向监管报告；根据影响程度发表对应审计意见；最后工作底稿完整留痕，记录全过程及结论依据。

舒适的电灯胆 追问

2025-06-22 10:54

分析发现若干异常波动，管理层提供的解释不够充分，怎么处理？

董孝彬老师 解答

2025-06-22 11:00

 您好，索取合同、凭证等资料验证交易真实性，结合行业数据、非财务指标（如产能）多维度分析异常原因。2. 追加程序，扩大交易测试样本量（或100%检查）、函证关键账户余额、监盘实物资产，增加期末截止测试及关联方交易核查。
3.如果涉及复杂领域（如估值、法律），聘请专家独立评估，验证管理层数据的合理性。
4. 审计委员会等治理层书面报告异常情况，推动管理层补充证据或调整报表。
5. 错报影响重大但不广泛-保留意见；重大且广泛-否定意见；无法获取证据-无法表示意见。
6. 底稿记录异常数据、程序结果、沟通情况，并由复核人确认结论依据。

舒适的电灯胆 追问

2025-06-22 11:14

公司收入大幅增长，应收账款周转天数明显延长，存在什么风险？

董孝彬老师 解答

2025-06-22 11:20

您好，真实，坏账，现金流，信用，流动性