投资性房地产成本模式转换为公允模式需要提供什么资料？

顾童言 追问

2025-06-18 14:49

递延所得税调整依据?是什么来的？

宋生老师 解答

2025-06-18 14:50

你好，就是会计上交税时间和税法规定的差异导致的。

顾童言 追问

2025-06-18 14:54

意思公允后溢价或者折价那部分吗？

宋生老师 解答

2025-06-18 14:55

你好，是的额，可以这样理解。

顾童言 追问

2025-06-18 15:46

可以详细讲讲如何操作吗？

顾童言 追问

2025-06-18 15:47

关于溢价与折价都不影响当期损益，都会作调增减减处理怎么会影响递延企业所得税是？

宋生老师 解答

2025-06-18 15:48

你好，溢价折价分摊到以后期间，所以影响以后期间的所得税。

顾童言 追问

2025-06-18 16:00

税务上都不认公允的，所谓的溢折价都作调整增减处理，怎么会影响到所得税呢

宋生老师 解答

2025-06-18 16:04

你好，会影响以后的金额。影响以后得所得税。

顾童言 追问

2025-06-18 16:10

有版本吗？我应该怎么账务处理或者怎么写呢？在税务上都不承认公允的，除了不折旧外真不知道影响所得税什么的？

宋生老师 解答

2025-06-18 16:12

投资性房地产成本模式转为公允价自模式计量时，将转换日投资性房地产的公允价值作为入账价值，以转换日原账面价值与公允价值的差额为基础调整起初留存收益。具体分录为：

借：投资性房地产-成本(转换日的公允价值计量)

       投资性房地产累计折旧(或摊销)

       投资性房地产减值准备

 贷：投资性房地产(转换日原账面余额)

        盈余公积(也可能在借方)

        利润分配-未分配利润(也可能在借方)

顾童言 追问

2025-06-18 16:12

因为第一次遇到需要这样操作，请老师详细讲讲？账务的处理方法等等

宋生老师 解答

2025-06-18 16:12

你好，账务处理就是上面的了。

顾童言 追问

2025-06-18 17:09

（1）自用房地产转换为投资性房地产
借：投资性房地产——成本【公允价值】
累计折旧（累计摊销）
固定资产减值准备（无形资产减值
准备）
公允价值变动损益【借差】
贷：固定资产（无形资产）【原值]
其他综合收益【贷差】

宋生老师 解答

2025-06-18 17:10

你的问题是什么呢

顾童言 追问

2025-06-18 17:10

怎么会入盈余公积及未分配利润呢

宋生老师 解答

2025-06-18 17:12

你最后这里说的分录是自用改投资性房地产
但是你一开始问的是，投资性房地产成本模式改公允模式

顾童言 追问

2025-06-18 17:15

就算是成本模式转为公允也跟盈余公积及利润分配没关系，公允溢价-其他综合收益不是表外价吗

宋生老师 解答

2025-06-18 17:16

你好，你可以去看看书上。这个书上有的。

顾童言 追问

2025-06-18 17:30

老师：延递所税的依据是评估报告吗？

宋生老师 解答

2025-06-18 17:30

你好，是的，一般是根据评估报告来。