老师 分公司的增值税、所得税、分红税这些都跟总公司一样的税率吗？总公司非小微企业。分公司是小微企业，也要跟总公司交一样的税率吗？

董孝彬老师 解答

2025-06-13 20:32

 您好，增值税上分公司可以独立适用税率，与总公司无关。小规模纳税人适用3%（目前减按1%）；一般纳税人按正常税率（如13%、9%、6%）。
2.企业所得税上分公司通常与总公司汇总纳税，按总公司税率（25%）。分公司单独符合小微企业条件，也不能单独享受小微企业优惠。
3.分红税上分公司利润上缴总公司不涉及企业所得税。股东从总公司分红，按20%税率缴纳个人所得税。
4.增值税税率可不同。所得税与总公司一致（汇总纳税）。小微企业优惠仅限独立法人。

yucc 追问

2025-06-13 20:37

总公司是小微企业 分公司也是小微企业可以享受5%的企业所得税吗？

董孝彬老师 解答

2025-06-13 20:42

 您好，分公司不能单独享受小微企业所得税优惠，只能与总公司汇总计算是否符合小微企业标准。
如果总公司和分公司汇总后符合小微企业标准，则整个企业可以享受小微企业所得税优惠（如5%税率）。
如果汇总后不符合标准，则按25%的税率缴纳企业所得税。

yucc 追问

2025-06-13 20:50

独立核算的分公司也要跟总公司汇总吗？总公司是小微企业分公司也是小微企业，汇总后变成一般企业总公司跟公司都要单独交25%的企业所得税吗？如果汇总后还是小微企业 ，总分公司就只交5%的企业所得税吗？

董孝彬老师 解答

2025-06-13 21:02

 您好，汇总纳税总分公司汇总后判断是否符合小微企业标准，符合条件则享受优惠税率。
独立纳税分公司视同独立纳税人时，不能享受小微企业优惠，需按25%税率纳税

yucc 追问

2025-06-13 21:30

比如独立核算的分公司利润超300万了，总公司是小微企业。会影响到总公司也按25%来交企税吗？

董孝彬老师 解答

2025-06-13 21:39

 您好，分公司利润超300万，汇总到总公司后，如果总公司应纳税所得额超过300万元，则整个企业不能享受小微企业5%的优惠税率。分公司视同独立纳税人，分公司按25%税率单独纳税，不影响总公司享受小微企业优惠

yucc 追问

2025-06-13 21:49

非独立核算总分公司合并不超过小微企业的，总分公司都按小微企业享受税率。独立核算就算是合并后不超小微企业的，总公司可以享受小微企业税率，分公司不享受小微企业。是这样吗？

董孝彬老师 解答

2025-06-13 21:52

您好，是的，您的理解正确

yucc 追问

2025-06-13 21:54

谢谢老师

董孝彬老师 解答

2025-06-13 21:55

 希望我的回复对您有帮助，谢谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～，祝您接下来一切顺利！

yucc 追问

2025-06-13 21:56

老师，非独立核算的话分公司赚的钱要用总公司的账户来收款吗？

董孝彬老师 解答

2025-06-13 21:58

 您好，是的，一般需要通过总公司的账户进行收款，其财务和资金管理由总公司统一负责。如果分公司有独立的收款渠道，也应最终归集到总公司的账户。