咨询下，企业历史未缴税，追征期一般怎么规定？主要是针对5年期和无限期的分析，与公司组织类型有关吗？5年期一般是什么情况，这个具体有实操经验的老师，可以介绍下吗？

董孝彬老师 解答

2025-06-09 23:08

您好，3 年追征期是税务机关责任；或纳税人过失且少缴税款小于等于10万 。5 年追征期是纳税人过失且少缴税款大于10。无限期追征是偷税、抗税、骗税；或欠税且存在主观故意拖延。组织类型无影响，仅看行为性质。
2.工作中税务机关审查重点除财务账目、申报记录、发票使用外，还会核查未缴税的主观意图（如是否存在隐瞒收入证据），以区分 过失 或 故意 。如果属于过失  导致的未缴税，主动补缴可降低滞纳金金额；如果涉及故意违法，除补缴外还可能面临罚款（偷税罚款比例为 50%-5 倍）。

西瓜很甜 追问

2025-06-09 23:19

老师，针对税务会核查未缴税的主观意图，以区分 过失 或 故意 。第一种，如果是代理记账人员政策理解错误或专业不够扎实造成，这种情况怎么界定？第二种，如果是对手方企业未提供公司收入确认相关资料，经沟通无果，缺失确认资料，这种呢？相关责任税务会怎么认定。

董孝彬老师 解答

2025-06-09 23:31

 您好，1.代理记账失误定性是企业过失（代理行为由企业担责），追征期少缴小于等于10  是3 年；大于10  是5 年补税 + 滞纳金，企业可能被罚款，代理机构按 税收征管法实施细则 第 98 条罚 0.5-3 倍
2.对手方未提供资料定性是已积极沟通-不是故意过失，未主动索要-可能认定故意
3.追征期过失按金额定 3-5 年；故意-无限期。过失补税 + 滞纳金；故意追征 + 罚款（0.5-5 倍），涉刑追责
4.我们要保留沟通记录、代理协议等证据，证明不是主观故意，过失行为主动补缴可减轻处罚，故意行为后果严重