付款给供应商，对方发了货但没有开出发票怎么做记账凭证

风中的白羊 追问

2018-06-22 15:00

支付货款是6万，实际是5.9万，多汇款1千元给供应商，税率是16%。

张艳老师 解答

2018-06-22 15:19

可以这样做 
借：库存商品 
      其他应收款--待认证进项税额 
      预付账款   1千 
       贷：银行存款  6万 
等实际取得发票认证抵扣进项税额时 
借：应交税费---应交增值税（进项税额） 
         贷：其他应收款--待认证进项税额

风中的白羊 追问

2018-06-22 15:42

您好，是这样做吗？

张艳老师 解答

2018-06-22 15:47

是的，等实际取得发票认证抵扣时，再做上面的分录。

风中的白羊 追问

2018-06-22 15:54

用户从我这把货品买走，当月没有开出发票给对方，是下月开的，怎么做记账凭证？

风中的白羊 追问

2018-06-22 16:08

续第一个问题 
购进的6万元货品本月没有卖出，在本月要做结转成本吗？

张艳老师 解答

2018-06-22 16:09

按规定，本月是要申报为未开票收入的，分录就是正常的确认收入的分录。

风中的白羊 追问

2018-06-22 16:42

购进的货品已经卖出，但供应商都没有开出发票给我，卖出的货品是主营业务收入，要不要结转主营业务成本，还是等供应商开出发票再结转呢？

张艳老师 解答

2018-06-22 16:44

需要结转主营业务成本的。没有取得采购发票的货品，是可以暂估入库的。

风中的白羊 追问

2018-06-22 16:55

那记账分录怎么写/

张艳老师 解答

2018-06-22 16:57

借：库存商品    贷：应付账款--暂估应付款

风中的白羊 追问

2018-06-22 17:06

按我实际汇款金额填写，这样对吗？

风中的白羊 追问

2018-06-22 17:09

用户从我这把货品买走，当月没有开出发票给对方，是下月开的，按实际发生额填写，记账分录是这样填写对吗？

张艳老师 解答

2018-06-22 17:12

分录不对的，这个压路机的分录是要按上面您发的第一个图片那样写的。 
确认收入（即使下月开票，本月也应确认为未开票收入进行申报的） 
借：应收账款   贷：主营业务收入   应交税费--应交增值税（销项税额） 
借：主营业务成本   贷：库存商品--压路机

风中的白羊 追问

2018-06-22 18:31

因为没有开发票，所以不知道销项税额是多少呀！所以也是等待认证销项税吗？

张艳老师 解答

2018-06-22 18:34

那是不会出现您说的情况的，您公司作为销售方，销售额是确定的，那么销项税额也是确定的。

风中的白羊 追问

2018-06-22 22:45

我购进的那台压路机5.9万元是含税价,多汇款1000元给供应商,根据增值税=含税价/(1+16%)*16%的公式我就可以得出进项税额是8137.93元，那我的记账凭证也可以这样做: 
借:库存商品-压路机  50862.07元  应交税费-应交增值税-进项税额 8137.93  预付账款-某某公司 
贷：银行存款 
当压路机卖出7.3万元是含税价根据增值税=含税价/(1+16%)*16%的公式我就可以得出销项税额是10068.97元，记账凭证为： 
借：应收账款-某某公司 
贷：主营业务收入62931.03  应交税费-应交增值税-销项税额 10068.97 
这样做对吗？谢谢！

风中的白羊 追问

2018-06-22 22:48

购进的那台压路机5.9万元是含税价,多汇款1000元给供应商,根据增值税=含税价/(1+16%)*16%的公式我就可以得出进项税额是8137.93元，那我的记账凭证也可以这样做: 
借:库存商品-压路机 50862.07元 应交税费-应交增值税-进项税额 8137.93 预付账款-某某公司 1000 
贷：银行存款  60000 
当压路机卖出7.3万元是含税价根据增值税=含税价/(1+16%)*16%的公式我就可以得出销项税额是10068.97元，记账凭证为： 
借：应收账款-某某公司  73000 
贷：主营业务收入62931.03 应交税费-应交增值税-销项税额 10068.97 
这样做对吗？谢谢！

张艳老师 解答

2018-06-22 23:14

采购的分录中，将应交税费——应交增值税（进项税额）换成其他应收款——待认证进项税额，因为您没有取得进项发票。后面销售的分录对，由于没有开发票，是要申报为未开票收入的。

张艳老师 解答

2018-06-22 23:16

如果您销售时开具了发票，也是上面确认收入的分录，只是正常申报销项税额了。

风中的白羊 追问

2018-06-22 23:29

今天非常感谢您耐心的讲解，祝您周末愉快！

张艳老师 解答

2018-06-23 09:31

不客气的，祝您学习愉快，请您给予五星好评，谢谢您！！

风中的白羊 追问

2018-06-25 13:40

您好！我购进的那台压路机5.9万元要结转主营业务成本： 
借：主营业务成本  5.9万 
 贷：库存商品--压路机  5.9万 
那人工工资算不算成本里面？还是这台车维修时所用的配件算成本里面？

张艳老师 解答

2018-06-25 13:51

1人工工资不计算在内的 
2这台压路机不是你公司采购又销售出去的吗？怎么又有维修的配件了？如果配件也在开票内容中的话，也要结转此部分配件的成本