公司小规模纳税人（会计准则），做汇算清缴时候，营业收入提示：您单位本所星期申报增值税收入4331125.48元，如与本项金额存在差异，请确认申报数据是否准确。---请问一般是什么原因会造成这种差异？从哪里入手查询这个问题？

朴老师

职称：会计师

2025-05-27 16:44

差异原因
收入确认原则不同：企业所得税按权责发生制确认收入，增值税可能因开票时间等提前确认（如先开票后发货）。
视同销售范围不同：增值税视同销售（如捐赠、职工福利等）可能不计入企业所得税收入。
特殊业务处理差异：如固定资产处置，增值税计销售额，企业所得税计入资产处置损益（不计入营业收入）。
查询方向
核对申报数据：检查申报表录入是否有误（数字、行次）。
梳理收入明细：比对开票 / 未开票收入、视同销售收入在两税种申报中的一致性。
审查特殊业务：核查固定资产处置、视同销售等业务的会计和税务处理是否正确。
检查会计核算：确认收入科目归属是否符合会计准则（如是否误将非营业收入计入）。