你好，老师，去年暂估的成本，今年5月收到发票，如何冲销暂估，汇算时需要交税，如何做分录。这两个分录都要用到以前年度损益调整科目吗？

艳子梅 追问

2025-05-26 12:30

我去年暂估时是：借：主营业务成本1，贷：应付账款-暂估1，今年红冲不是应该借：以前年度损益调整 -1贷 ：应付账款暂估-1吗？

小菲老师 解答

2025-05-26 12:31

同学，你好 不是，还是用主营业务成本

艳子梅 追问

2025-05-26 12:31

那汇算要交税用到以前年度损益调整科目吗？

小菲老师 解答

2025-05-26 12:32

同学，你好
之后要交税，需要用到以前年度损益调整科目

艳子梅 追问

2025-05-26 12:37

老师，没有明白，那为什么跨年冲暂估不用到以前年度损益调整科目呀？主营业务成本也是冲去年的呀

小菲老师 解答

2025-05-26 12:38

同学，你好 
你收到发票了，是简单的账务处理，没有影响去年的损益

艳子梅 追问

2025-05-26 12:42

收到了，老师。老师还有一个问题，我们公司是去年成立的，我们有两个股东都是集团企业，我们税务登记是小企业会计准则，股东用的是企业会计准则，那我们应该选用哪一个准则比较合适？

小菲老师 解答

2025-05-26 12:45

同学，你好
小企业会计准则

艳子梅 追问

2025-05-26 12:47

那我们财务并表并到其中一个股东了

小菲老师 解答

2025-05-26 12:47

同学，你好
以你们税务登记的为准

艳子梅 追问

2025-05-26 12:48

如果执行小企业会计准则，那我们汇算需要交税，就不需要通过以前年度损益调整科目了？

小菲老师 解答

2025-05-26 12:49

同学，你好
是的，用利润分配-未分配利润

艳子梅 追问

2025-05-26 12:55

老师，你好，冲销暂估是负数冲销，还是借贷可以对调比较好？

小菲老师 解答

2025-05-26 12:56

同学，你好
负数冲销

艳子梅 追问

2025-05-26 13:01

好的，老师，谢谢老师。

小菲老师 解答

2025-05-26 13:02

不客气，回答满意麻烦5星好评，十分感谢！