送心意

apple老师

职称高级会计师,税务师,CMA,中级会计师,初级会计师,注册会计师

2025-05-24 11:16

同学你好,这个是关于 研发费用   加算扣除的 税收优惠 条款。

我给你解答

小鱼儿 追问

2025-05-24 11:18

这条条例现在还在适用吗

apple老师 解答

2025-05-24 11:18

举例说明
第1个:【当期费用化支出可加计扣除总额=100】
这个 是指当期 发生的开发支出,全部费用化了,不能资本化,总额=100


第2个:【当期摊销额=30】
这个是指,计入无形资产的部分,在当期的摊销额=30


这两个部分合计=130*50% 。
此处的50% 就是税法给的优惠加算数,可以加算50%抵扣企业所得额

apple老师 解答

2025-05-24 11:19

这个条例还适用,但是,加算比例 是100%了, 不是50%

小鱼儿 追问

2025-05-24 11:22

好的,谢谢老师,还想请问一下比如说研发产品对外销售,怎么处理呢,分几种情况呢,资本化与费用化的区别有哪些呢

apple老师 解答

2025-05-24 11:33

不客气,同学,


研发产品对外销售,
不论是试作品,还是量产,都应该相当于 正常销售产品了,因此
会计分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税

apple老师 解答

2025-05-24 11:36

费用化 与 资本化的主要区别在于:
发生研发费用后, 最终能否有研发成果出来。或者说,能否研发成功。


比方说,
开发手机时,这个的手机上 的专有技术是 能够探测 月亮,
花了100万元,最终也没有研发成功这个 探测月亮的技术,此时,这个100万元,就费用化,计入研发费用
借:研发费用
贷:银行存款

apple老师 解答

2025-05-24 11:40

如果说,探测技术成功了,那就资本化计入无形资产
借:无形资产
贷:银行存款

小鱼儿 追问

2025-05-24 16:03

老师,请问一下三个口径该怎么处理呢,三个口径需要单独建账吗

apple老师 解答

2025-05-24 16:30

加算的部分,不需要 单独计账,


正常的研发费用  在遵循会计规则的前提下, 尽量把 高企的 归集方法单独计账,

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相关问题讨论
没项目你的研发费用是哪里用的
2021-05-26 09:15:01
你好, 您是说研发形成无形资后的摊销的分录么? 借:管理费用 贷:累计摊销 是入研发支出~资本化支出/费用化支出~无形资产摊销?还是入管理费用?——计入管理费用 金额还要加计摊销吗?——汇算清缴时再加计扣除
2020-02-28 20:16:25
你好, 研发支出资本化形成的无形资产摊销时分录怎么写 借:管理费用 贷:累计摊销
2020-02-28 19:21:48
借:管理费用 贷:累计摊销
2020-02-28 11:46:13
同学你好 对的 是这样计算的
2021-01-18 09:47:57
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