一般纳税人企业，找了一家代报关公司，现在我们有产品出口，捐赠给学校。也会取得少部分收入。这块对于我们怎么规范账务处理，第一次接触，请老师赐教，越详细越好。从账务处理和税务申报上都要注意什么？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-05-23 12:42

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-05-23 12:47

您好，捐赠，借：营业外支出贷：库存商品应交税费—应交增值税销项税额
正常的收入，借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税销项税额
2.申报，增值税捐赠填报免税销售额附列资料一第18栏，对应进项税转出如果免税。收入是申请出口退税零税率，提交报关单、发票等资料。所得税捐赠支出在利润总额12%以内税前扣除，需留存捐赠协议及学校接收证明。
3.捐赠货物按市场价核定销项税，避免被税务机关调整。保留报关单、收汇凭证、捐赠证明等5年备查。