汇算清缴的时候想把之前没有一次性扣除的一次性扣除固定资产 。企业会计制度 分录怎么做？是借：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 收到后：借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税。之后还需要追溯调整吗？求分录和是否需要把财报调整？

郭老师 解答

2025-05-22 12:00

借，银行存款，
贷，应交税费，企业所得税，
借，应交税费、企业所得税，
贷，以前年度损益调整，
借，以前年度损益调整
贷，利润分配，未分配利润

菡 追问

2025-05-22 12:13

老师确认收到退税的时候是借：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 收到后：借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税。之后是借：应交税费应交企业所得税    贷：以前年度损益调整        借：以前年度损益调整   贷：利润分配未分配利润   盈余公积       调资产负债表：应交税费调减   未分配利润调增  盈余公积调增   利润表：所得税调减  净利润调增。这个递延所得税怎么调呢是不需要调吗

郭老师 解答

2025-05-22 12:19

你写的这个不对。第一个，借所得税费用贷递延所得税负债。
不需要调整，
第二年开始，也就是今年年底，借递延所得税负债贷所得税费用按年充就行。

菡 追问

2025-05-22 12:21

不明白呢老师，那汇算清缴完应该都做哪些分录呢

郭老师 解答

2025-05-22 12:26

借，银行存款，
贷，应交税费，企业所得税，
借，应交税费、企业所得税，
贷，以前年度损益调整，
借，以前年度损益调整
贷，利润分配，未分配利润



汇算退税只需要做这一个



借：所得税费用 

贷：递延所得税负债 
补得去年的


今年开始每年借递延所得税负债贷所得税费用。

菡 追问

2025-05-22 12:32

那需要调整报表吗？

郭老师 解答

2025-05-22 12:33

年财务报表不需要修改。

菡 追问

2025-05-22 12:35

不应该把应交税费调减，未分配调增，所得税调减，净利润增加吗？为什么不用改？

郭老师 解答

2025-05-22 12:40

这不已经用了以前年度损益调整来做了。

郭老师 解答

2025-05-22 12:40

而且，这个所得税费用，它不影响你交所得税。因为交所得税是根据利润总额，它影响的是净利润。

菡 追问

2025-05-22 12:42

那不是利润分配也应该调增了，用了以前年度损益调整财报不用调整吗？

郭老师 解答

2025-05-22 12:45

你好，你得看具体的业务。咱这里是用了以前年度损益调整，也用了利润分配，未分配利润，可是它不影响企业所得税，因为它不影响利润总额，它影响的是净利润。

郭老师 解答

2025-05-22 12:45

不是说做了以前年度损益调整或者是利润分配，未分配利润就一定纳税，调增调减，它可以不用调整的。

菡 追问

2025-05-22 13:03

什么样情况需要调表呢

郭老师 解答

2025-05-22 13:03

你反结账修改了就可以调整报表。

郭老师 解答

2025-05-22 13:03

财务报表和你账上的数据需要一致。

菡 追问

2025-05-22 13:27

那为了报表的勾稽关系一致是不是可以调财务报表，也可以不调

郭老师 解答

2025-05-22 13:28

一条财务报表，你账上和申报的不一致，那样的话，你反结账修改吧。然后，第4季度所得税也还有财务报表都修改。

菡 追问

2025-05-22 13:31

老师我想问下，打个比方是福利费调增，借：以前年度损益调整  贷：应交税费-应交企业所得税   借：利润分配未分配利润贷：以前年度损益调整。做完之后是不是可以调表？这个时候报表资产负债表调增应交税费-应交企业所得税      未分配利润调减   利润表：所得税调增，净利润调减。这个是可以调或者不调的吗？

郭老师 解答

2025-05-22 13:33

他说的调表不调账，这个调的是汇算清缴表，不是财务报表。

菡 追问

2025-05-22 13:34

调的是24年的财务报表，为了勾稽关系

郭老师 解答

2025-05-22 13:35

那可是他和你账上申报的数据不一致，










如果你想要勾稽关系一致的话，修改期初今年的期初未分配利润。

郭老师 解答

2025-05-22 13:35

不是修改去年的未分配利润。

菡 追问

2025-05-22 13:36

那这个老师的意思是什么呢，

郭老师 解答

2025-05-22 13:38

你之前有盈利，现在补交了税款，盈利降低，计提的盈余公积需要红冲。他不是要求你调表的意思是调整这里面的项目。