老师您好，去年暂估成本100万，开回发票80万，所得税汇算清缴做调增，账务要怎么处理呢

含糊的海燕 追问

2025-05-16 11:28

暂估成本多了，实际上是80万，相当于后续没有发票冲暂估了

家权老师 解答

2025-05-16 11:30

那么属于虚假暂估，
借：应付账款-暂估 20
贷：利润分配-未分配利润20

含糊的海燕 追问

2025-05-16 11:33

成本科目不用管吗？

家权老师 解答

2025-05-16 11:33

需要修改上年的报表，视同当年已经冲销了20的成本费用，再做汇算

含糊的海燕 追问

2025-05-16 11:37

是修改财报还是企业所得税申报表，直接修改财报的话，和账务不就对不上了吗？

家权老师 解答

2025-05-16 11:38

第12月的报表和第四季度的预交所得税都需要更正申报

含糊的海燕 追问

2025-05-16 11:41

不用调以前年度损益吗？

家权老师 解答

2025-05-16 11:42

小企业会计不需要那个科目

含糊的海燕 追问

2025-05-16 11:43

可以汇算时直接调增吗？如果可以，要怎么处理

家权老师 解答

2025-05-16 11:44

不可以的，因为是虚假暂估，需要调整报表的，不然要罚款的

含糊的海燕 追问

2025-05-16 11:46

好的，谢谢老师

家权老师 解答

2025-05-16 11:46

不客气，祝你周末愉快！感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。