有个问题请教一下，公司第一次交公积金，请问缴纳公积金时分录该如何做？ 1.请问公积金需不需要计提？ 2.个人缴纳部分是用其他应收款还是其他应付款科目？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-06-20 11:32

您好！需要计提的。
一、企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保/公积金（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保/公积金
三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保/公积金（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保/公积金（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款