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朴老师

职称： 会计师

2025-05-13 10:47

采购业务发生时，虽未收到发票，但货物已验收入库等，应按不含税暂估入账 。
借：原材料 / 库存商品等（按不含税单价 × 数量 ）
贷：应付账款 —— 暂估应付账款
此时不考虑税额，因为不确定税率和发票情况，暂估入账是为了准确反映资产和负债情况。
收到发票当期账务处理
冲回暂估
借：原材料 / 库存商品等（红字，金额同暂估金额 ）
贷：应付账款 —— 暂估应付账款（红字 ）
按发票金额入账
如果是取得增值税专用发票，且符合抵扣条件：
借：原材料 / 库存商品等（发票不含税金额 ）
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（发票税额 ）
贷：应付账款 / 银行存款等（发票价税合计金额 ）
如果是普通发票，不能抵扣进项税，则：
借：原材料 / 库存商品等（发票价税合计金额 ）
贷：应付账款 / 银行存款等
若跨年度收到发票，涉及损益的，执行《企业会计准则》的企业通过 “以前年度损益调整” 科目调整；执行《小企业会计准则》的企业，不做追溯调整，直接在收到发票当期按上述正常方式处理 。

金尘 追问

2025-05-13 10:53

我这边是连进销存一起做的，是从业务单据体现到账务上的，光这个分录好像不能解决这个问题

朴老师 解答

2025-05-13 10:54

你进销存软件里也得按分录的这个流程来做

金尘 追问

2025-05-13 10:54

可不可以收到正式发票做采购退货，在正式入账？

朴老师 解答

2025-05-13 10:58

同学你好
这个可以的

金尘 追问

2025-05-13 11:02

但是我按采购单子做账的时候是含税单价（这样才能区分欠供应商的货款），退货再采购就是才把税分开的，这样是不是就影响成本了

朴老师 解答

2025-05-13 11:05

同学你好

进项可以抵扣就分开

金尘 追问

2025-05-13 11:13

实际采购的时候不知道税率，也没正式发票，就全入货款，后期才有专票进来，才有进项税额，我意思是做退货，再采购这样是影响实际成本了，能不能这样做

朴老师 解答

2025-05-13 11:15

同学你好
这个可以的

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