老师好，公司出售了一台自己使用过的二手车，因为之前已经抵扣过，现在按13%开的普票。 按照正常的做账流程 借：固定资产清理 7042.68 累计折旧 227713.42 贷：固定资产 234756.1 收到银行款项 借：银行存款 17000 贷：固定资产清理 15044.25 应缴增值税-销项税额 1955.75 有些许收益 借：固定资产清理 8001.57 贷：资产处置损益8001.57 请问，这样做分录对吗？

牙牙牙 追问

2025-05-07 15:42

好的。
申报增值税时，系统会根据我公司的开票情况，自动列到开具其他发票，不用我手工填写，对吧？

高辉老师 解答

2025-05-07 15:44

对的，在开具的其他发票里面会取数的

牙牙牙 追问

2025-05-07 17:03

那就是说即使开票了，发票金额，不一定就是收入。

牙牙牙 追问

2025-05-07 17:05

入了营业外收入，不用再跟着增应缴增值税-销项税额了吧

高辉老师 解答

2025-05-07 17:45

是确认主营业务收入，而是确认营营业外收入

高辉老师 解答

2025-05-07 17:46

税费还是要计入到应交税费，销项税

高辉老师 解答

2025-05-07 17:46

企业所得税和增值税的收入的正常差异

牙牙牙 追问

2025-05-07 18:00

没有资产处置损益科目
入了营业外收入
确认的应交增值税-销项税额，按13%计算入账吗？

高辉老师 解答

2025-05-07 18:02

有抵扣过，按照13%确认销项税

高辉老师 解答

2025-05-07 18:02

可以用营业外收入科目

牙牙牙 追问

2025-05-07 18:05

有抵扣过，这个销项税额，的确是按开票的税率13%入账的
我问的问题是，最后一步
确认卖车后，有收益
这个营业外收入
跟着的销项税额，也是13%吗

牙牙牙 追问

2025-05-07 18:07

如果有这个销项税额，那我报增值税时，还要填个未开票收入吗？

高辉老师 解答

2025-05-07 18:44

营业外收入和销项税额不是13%的对应关系

高辉老师 解答

2025-05-07 18:45

如果没有开发票填写未开票收入
开的普通发票是填写开具的其他发票

牙牙牙 追问

2025-05-07 21:45

这个营业外收入（资产处置损益），跟着的销项税额，税率，应该按多少来算?

牙牙牙 追问

2025-05-07 21:46

还是说，可以不用跟着销项税额这个科目，全额计入营业外收入（资产处置损益）?

高辉老师 解答

2025-05-07 22:30

固定资产处置损益的余额处置完成后为零，
所以就会把形成的固定资产清理的余额，计入到营业外收支

高辉老师 解答

2025-05-07 22:30

而销项税额而销项税额一般是根据收到的银行存款，一般纳税人一般按照13%的税率

高辉老师 解答

2025-05-07 22:31

固定资产处置后的余额，对应的营业外收支，和税费不是直接的相关关系

高辉老师 解答

2025-05-07 22:33

而税率主要是根据之前抵扣的情况，一般纳税人因为抵扣了，通常按照13%

高辉老师 解答

2025-05-07 22:35

固定资产处置完成后，固定资产清理余额为零，
所以就会把处置过程中形成的固定资产清理的余额，计入到营业外收支

牙牙牙 追问

2025-05-08 09:25

感谢老师的解答

高辉老师 解答

2025-05-08 11:46

不客气，祝您工作愉快