24年收到50万汇款和合同，当月开出50万发票，次月把这笔发票作废了，导致1月增值税为负数，现在税务要求修改确认收入为12月，但是后期50万发票还是要开出来，要如何处理，是按12月确认收入还是修改申报（12月开的发票能修改0收入吗）

朴老师

职称：会计师

2025-05-07 15:36

应按 12 月确认收入。需修改 12 月增值税和企业所得税申报，不能将 12 月已开发票改为 0 收入。后期重新开票正常申报，避免重复确认收入。账务上冲销 1 月错误分录，恢复 12 月收入确认状态并准确核算。

龚孝娟追问

2025-05-07 15:38

主要是12月份开的发票已经作废了，1月-6月还需要开出50万发票，这样发票是不是要多开？

朴老师解答

2025-05-07 15:38

同学你好
对的
是这样的

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