去年税务局说生物制品行业可享受减免政策，去年十一月份之前就按3%缴费的，后来因为没办到生物制品的什么证，就不能享受这个政策，今年5月底补了去年那减免的14%的税，共缴了18万的税+3万的滞纳金，请问怎么做账？注：今年5月公司从一般纳税人改成了小规模纳税人。

路遥---源头原产地证COFA 追问

2018-06-17 10:31

结转时： 
借：以前年度损益调整 
贷：利润分配--未分配利润 
2、补交税费： 
借：应交税费--增值税 
贷：银行存款等 
 
有的说涉及到：利润分配，请问怎么理解？

袁老师 解答

2018-06-17 10:37

因为以前年度损益调整要结转到利润分配里面去

路遥---源头原产地证COFA 追问

2018-06-17 10:40

烦请老师给个详细的分录好吗？ 
我没理解透。谢谢！

袁老师 解答

2018-06-17 10:42

借：利润分配贷：以前年度损益调整

路遥---源头原产地证COFA 追问

2018-06-17 10:49

完整的分录： 
借：以前年度损益调整 21 
    贷：应交税费-应交增值税（销项税额）18 
         银行存款 3 
借：应交税费 18 
    贷：银行存款 18 
借：利润分配 21（要不要加未分配利润？） 
    贷：以前年度损益调整 21 
 
知道老师待回复的问题多，我是新手，请多点耐心回复下我，不然没明白老是追问费时更多，谢谢老师！

袁老师 解答

2018-06-17 10:51

需要加未分配利润的，对的。

路遥---源头原产地证COFA 追问

2018-06-17 18:41

没有以前年度损益调整科目，怎么办？<br>滞纳金是不是要做成营业外支出，分录里怎么体现？

袁老师 解答

2018-06-17 18:44

直接用未分配利润吧，是的计入营业外支出，借：营业外支出贷：银行存款

路遥---源头原产地证COFA 追问

2018-06-17 19:15

还是不懂，烦请老师帮我把详细的分录列出来好吗？

袁老师 解答

2018-06-17 19:30

借：未分配利润，贷：应交税费

路遥---源头原产地证COFA 追问

2018-06-17 19:35

我做成两笔分录，老师请仔细核对一下，对不对：借：利润分配-未分配利润留成 21 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 18 营业外支出-税收滞纳金 3   借：应交税费-应交增值税（销项税额）18  营业外支出-税收滞纳金 3  贷：银行存款   21

路遥---源头原产地证COFA 追问

2018-06-17 19:40

袁老师，感谢你的多次回答，请不要烦燥，不要一次说一笔分录，因我是新手，你前面后面的我连续不起来，而且更搞不明白了，麻烦你将这个账目的全部分录列出来给我好吗？你后面这条借未分配利润贷应交税费，我又搞不懂了，滞纳金没体现出来，银行支出钱的也没体现出来 。

袁老师 解答

2018-06-17 19:44

借：利润分配-未分配利润留成 21 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 18 营业外支出-税收滞纳金 3 借：应交税费-应交增值税（销项税额）18 营业外支出-税收滞纳金 3 贷：银行存款 21，分录这个就是正确的。

路遥---源头原产地证COFA 追问

2018-06-17 19:52

嗯嗯嗯，万分感谢！

袁老师 解答

2018-06-17 20:02

好的，祝你学习愉快！

路遥---源头原产地证COFA 追问

2018-06-17 20:16

又有一个问题了，老师看下是哪个呀？老师别骂我哈  
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 
应交税费-应交增值税-销项税额-17%

袁老师 解答

2018-06-17 22:32

第3个。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。