刚接手一家一般纳税人企业的账，现在六月份了，要计算并申报季度所得税了，可是之前的财务报表都没有，我要如何申报所得税？必须把之前六个月的财务报表做出来吗？

方亮老师 解答

2018-06-16 20:56

你们单位没有建账吗？

隔着河的两座孤城 追问

2018-06-16 20:57

没有外账的报表。之前的会计每个月就申报了增值税，都是零申报。

方亮老师 解答

2018-06-16 21:23

外帐没有建账还是建账了没有编制财务报表？

隔着河的两座孤城 追问

2018-06-16 21:23

手工做账的，没看到财务报表。

方亮老师 解答

2018-06-16 22:02

必须把之前六个月的财务报表做出来： 
利润表： 
营业收入=主营业务收入+其他业务收入 
营业成本=主营业务成本+其他业务成本 
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用 
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 
净利润 =利润总额-所得税费用 
资产负债表： 
（1）货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额 
（2）应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额 
（3）预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额 
（4）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额 
（5）预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额 
（6）存货=“在途物资/原材料/低值易耗品/包装物/分期收款发出商品/委托加工物资/委托代销商品/生产成本/制造费用/半成品/库存商品”总账余额-“存货跌价准备”总账余额 
（7）固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额 
（8）无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额 
（9）长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额 
（10）长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款” 
（11）长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用” 
（12）未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额

隔着河的两座孤城 追问

2018-06-16 22:16

是只要做出这个财务报表就行了。还是必须要建账，做分录，最后出报表？

方亮老师 解答

2018-06-16 22:31

必须要建账，做分录，最后出报表