老师您好！请问我们是一般纳税人，对方是商贸公司小规模纳税人，对方给我们开3%的专票是橙子发票，能不能按9%抵扣增值税?也就是说小规模纳税人不属于自产自销的农产品，开给一般纳税人3%的专票，一般纳税人也可以按9%抵扣增值税？针对农产品是不是有这个优惠政策

春花秋实 追问

2025-04-25 14:50

老师您好！这是我在国税总局上查到的，根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条规定，纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。老师如果按这个政策一般纳税人就是可以按9%抵扣增值税呢？

董孝彬老师 解答

2025-04-25 15:02

 对对，这个政策是符合的，可以按9%抵扣：作为一般纳税人，从小规模商贸公司取得的3%橙子专用发票，即使对方非自产自销，也可按发票上注明的金额×9%计算抵扣进项税。原因是农产品流通环节的抵扣政策旨在减轻企业税负，促进农业产业链发展，因此未限制小规模纳税人的身份（自产或贸易商）。

春花秋实 追问

2025-04-25 15:05

老师您好！那政策上面说的认算抵扣是什么意思呢？麻烦帮忙举个例子加深理解一下

董孝彬老师 解答

2025-04-25 15:11

您好，好的，发票开的总金额103，未税100  增值税3，我们可以抵扣103*9=9.27

春花秋实 追问

2025-04-25 15:18

老师您好！也就是说采购小规模纳税人开进来3%的专票价税合计金额103元，一般纳税人可以按9%+3%=抵扣12%的增值税吗？

董孝彬老师 解答

2025-04-25 15:25

您好，不是哦，全部是扣9%，没有12%说法哦，计算抵扣

春花秋实 追问

2025-04-25 15:27

老师，上面的错了，应该按含税价*9%抵扣增值税

春花秋实 追问

2025-04-25 15:29

一般纳税人采购小规模纳税人的农产品不是自产的，也可以按9%抵扣增值税，一般纳税人采购小规模纳税人的农产品不管是3%的专票，还是1%的普票都是按9%抵扣增值税？

董孝彬老师 解答

2025-04-25 15:30

您好，是的，我也是这么写的