公司2024年欠票10万。做的暂估，今天票收到了10万，。要怎么做账？和企业所得汇算清缴的处理。不懂

快乐小主 追问

2025-04-22 15:29

不要抵扣进项，是小规模

家权老师 解答

2025-04-22 15:33

那么直接附在去年的暂估凭证后边就行。正常汇算不做纳税调整

快乐小主 追问

2025-04-22 15:39

开票日期是2025年的日期。    暂估成本是2024年发生的，直接把2025年开出的发票，放到2024年的凭证后边 就行了 是吗？

家权老师 解答

2025-04-22 15:40

是的，就是那样处理就行

快乐小主 追问

2025-04-22 15:43

还有一个问题 。假设2024年是欠票20万，2025年第一季度利润 又亏了5万，能不能用2025年的亏损5万来冲2024年的20万，相当于公司截止于3.31日 ，欠成本票15万？

家权老师 解答

2025-04-22 15:44

不能那样理解，没有取得发票都要取得，不然就纳税调整

快乐小主 追问

2025-04-22 15:49

一年算一年的，不能连续年份去抵扣，对吗？  去年计提的时候都是借：主营业务成本  贷：其他应付款-暂估    都是这样做的，。现在票来了，是有一些技术服务费的成本普票，账上面也不用做调整吗？ 不懂        那我的账是连续的，现在2025年我做其他应付款-暂估款的时候，贷方余额还有10万

家权老师 解答

2025-04-22 15:53

意思按权责发生制，当年的费用，汇算前就必须要取得发票，没有发票就不能扣除

快乐小主 追问

2025-04-22 16:00

现在发票来了，就是我的做账软件上，贷方其他应付款-暂估  还有10万块，怎么消除掉？

家权老师 解答

2025-04-22 16:03

对应冲10万的暂估就行了

快乐小主 追问

2025-04-22 16:10

老师是说 在2025年的凭证里做一笔 冲10万的暂估  是吗？

家权老师 解答

2025-04-22 16:12

暂估入库
发票未到，已经收到货 
借；库存商品
贷：应付账款-估价-供应商 不含税
正常结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
取得发票后冲对应进货数量暂估
借：应付账款-估价-供应商
  库存商品/ 利润分配-未分配利润（跨年调整损益）/成本费用（暂估差额） 
应交税费-增值税-进项（一般纳税人）
贷：应付账款—结算户-供应商  价税合计


支付货款

借：应付账款—结算户-供应商