老师，买酒送客户，是把送的酒款还原为不含税价确认为视同销售收入对吗，按适用税率确认销项税额，视同销售收入并入收入总额计算业务招待费的基数是吗？视同销售成本酒是酒进的成本？

素素 追问

2025-04-18 11:24

取得的是普票，只有赠送的分录：借：管理费用/业务招待费   10000
贷：银行存款10000 
企业所得税汇算时，视同销收入8849.56元=10000/1.13，销项税1150.44元= 10000/1.13*0.13，视同销售成本为10000元，个所税2000元=10000*20%。还有对应的附加税138.05元，前提是实际缴纳才能税前扣附加对吗？

素素 追问

2025-04-18 11:27

之前的管理费用/业务招待费已入成本费用了，视同销还需确认视同销售成本吗？？

家权老师 解答

2025-04-18 11:27

借：库存商品10000
  
     贷：银行存款
2、赠送客户
借：管理费用/销售费用—业务招待费
     贷：库存商品10000
          应交税费—应交增值税（销项税额）普票的不含税收入*0.13

素素 追问

2025-04-18 11:36

老师，我问的是企业所得税的收入和成本问题，不是会计分录的问题

家权老师 解答

2025-04-18 11:38

按会计科目做报表，不需要结转销售成本