应付债券——可转换公司债券（利息调整）（1 000－985）15 这条分录不应该在贷方吗?

董孝彬老师 解答

2025-04-18 08:54

 您好，您说的这个计算不对哦，拆分负债和权益成分实际收款 银行存款 ：1100 ，负债成分公允价值：985 ，权益成分 其他权益工具 = 1100 - 985 = 115 
借：银行存款               1100  
贷：应付债券-可转换公司债券 面值       1000  
贷：应付债券-可转换公司债券 利息调整       15= 985-1000   
贷：其他权益工具-可转换债券             115  
2022年12月31日确认利息费用
借：财务费用                 49.25  
贷：应付利息     40  贷：应付债券-可转换公司债券 利息调整    9.25  
2023年1月1日转换50%债券，转换前负债账面价值 = 994.25 
转换部分：994.25 * 50% = 497.125 
其中：面值 = 1000 * 50% = 500 
利息调整余额 = 15 - 9.25 = 5.75  转换部分为2.875  
权益成分对应部分 = 115 * 50% = 57.5 
转换股本 = 100 股 * 1  = 100

董孝彬老师 解答

2025-04-18 08:54

 转换股本 = 100 股 * 1  = 100 
资本公积-股本溢价计算：转换负债账面价值 + 对应权益成分 - 股本 = 497.125 + 57.5 - 100 = 454.625   
借：应付债券-可转换公司债券 面值         500  
借：其他权益工具-可转换债券           57.5  
贷：应付债券-可转换公司债券 利息调整       2.875  
贷：股本                             100  
贷：资本公积-股本溢价                 454.625