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送心意

朴老师

职称： 会计师

2025-04-17 14:40

账务调整
冲回 2022 年暂估及成本结转分录：
借：以前年度损益调整 -50692
贷：库存商品 -50692
借：库存商品 -50692
贷：以前年度损益调整 -50692
按 2024 年发票正确入账：
借：库存商品 168976
应交税金 - 应交增值税（进项税额） 21966.88
贷：应付账款 190942.88
借：主营业务成本 168976
贷：库存商品 168976
税务风险把控
企业所得税方面：2022 年暂估成本在当年汇算清缴时若未取得发票且已做纳税调增，2024 年收到发票后，可追溯调整 2022 年度应纳税所得额，申请退还多缴税款 。若 2022 年未做纳税调增，2024 年收到发票，应在 2024 年度汇算清缴时说明情况，避免被认定为虚增成本。
留存资料：完整留存 2022 年暂估相关资料（如合同、出入库单等 ）和 2024 年发票等凭证，以证明业务真实性和成本费用的合理性，应对税务检查。

健康的心情 追问

2025-04-17 14:43

我们没有以前年度这个科目，小企业准则

朴老师 解答

2025-04-17 14:45

那你就用利润分配未分配利润

健康的心情 追问

2025-04-17 14:49

没看懂，就是我重复入库了，并且重复结转成本了是吗

健康的心情 追问

2025-04-17 14:50

只要冲掉2022年的分录？

朴老师 解答

2025-04-17 14:54

嗯
直接冲掉就可以

健康的心情 追问

2025-04-17 14:56

那我后面一次结转的就不用管了吗，当时是因为忘记冲暂古，重新入库了。加上当月有开票的，所以才结转成本，

朴老师 解答

2025-04-17 15:01

嗯
暂估的汇算清缴之前没来发票调增就可以

健康的心情 追问

2025-04-17 15:27

但是我后面一次入库结转的成本和暂古的不一样，也只需要红冲暂古和暂古结转？

朴老师 解答

2025-04-17 15:29

同学你好
嗯
是这样的哦

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你好 ，小企业会计准则，用劳务成本
2021-12-20 20:14:20
1.冲减暂估 借：主营业务成本-40万，贷：应付账款暂估款-40万
2020-05-30 18:12:47
您好，按照开票确认收入的，就等有收入了在结转成本
2019-07-03 15:31:03
您描述的情况应该用劳务成本科目核算，完工后转入主营业务成本科目。
2017-08-13 15:39:44
您好，没问图可以这么做
2022-01-17 06:45:13
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