老师，上月收到一张劳务费专用发票，价税合计13万，税率1%，已入账。本月发现税率开错，对方开了一张对应红字发票，并重新开具正确的发票，价税合计13万，税率3%。请问怎么做账务处理

善于沟通的芝麻 追问

2025-04-17 10:31

已做账，进项税也抵扣了

家权老师 解答

2025-04-17 10:33

先红冲
借：原材料等 负数
贷：应付账款 负数
应交税费-增值税-进项转出 正数
在正常按新开蓝字发票做账

善于沟通的芝麻 追问

2025-04-17 11:02

冲红这张发票的时候不用做借方应交税费-应交增值税-进项税额 负数吗？

家权老师 解答

2025-04-17 11:04

你已经抵扣了就不能直接冲应交税费-应交增值税-进项税额

善于沟通的芝麻 追问

2025-04-17 11:13

那进项税额转出科目，最后怎么平？

家权老师 解答

2025-04-17 11:15

不需要把他做平，按下边思路正确申报增值税就行。
月末先计算
应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵
如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；
如果大于0，需要交税就是以下分录
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月交税分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款