是这样的，三月底当地税务所通知说我们去年的增值税税负比较低，让我们补税，去了后直接修改了今年一月份的增值税纳税申报表，在未开票收入那一栏增加了收入，然后补了，现在我在做三月份的账，这个业务应该怎么体现我不清楚

小愛老师 解答

2025-04-15 16:27

如果补到今年：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）


借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款


借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
贷：应交税费—应交教育费附加
贷：应交税费—应交地方教育费附加


借：应交税费—应交城市维护建设税
借：应交税费—应交教育费附加
借：应交税费—应交地方教育费附加
贷：银行存款

木雪 追问

2025-04-15 16:29

直接补到一月份了，另外老师是这样的，因为这笔补税，我一季度的收入又多了很多，可是成本不够，又不想交那么多所得税，可不可以先暂估个成本

小愛老师 解答

2025-04-15 16:31

您好，可以暂估成本的，但最迟到汇算前要取得发票，不然也得调增

木雪 追问

2025-04-15 16:36

老师我这点有点疑惑，因为我们这次补税的原因就是当地税务所认为我们增值税税负相对比较低，具体的情况您应该也明白，那么以后我肯定就不敢抵扣那么多的原材料成本了，我现在暂估，之后取得的时候还是要认证抵扣，那么增值税税负就又低了，我想问下除了暂估原材料成本这个还有没有其他可行的方法

木雪 追问

2025-04-15 16:38

苦恼的就是这点。。。

小愛老师 解答

2025-04-15 16:41

您好，你的原材料成本可以入账，但不一定要全认证，你可以留一些进项不认证的，这样税负就高了

木雪 追问

2025-04-15 16:42

怎么入账，具体的方法和分录老师能给我讲一下吗，万分感谢

小愛老师 解答

2025-04-15 16:47

感谢您送的心意哦。
你购进时把进项税额先挂在待认证（月底也不勾选确认），等你勾选认证时再从待抵扣转入进项税额：
购入：
借：原材料
借：应交税费—待认证进项税额
贷：银行存款
后期认证时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待抵扣进项税额

木雪 追问

2025-04-15 16:48

是要在每年五月份汇算清缴前给冲回是吗

小愛老师 解答

2025-04-15 16:54

您好，暂估的最终没发票就在汇算前冲回调增。
如果取得发票了就一负（冲销原先暂估的）一正（重做一遍），汇算时再不冲回了。

木雪 追问

2025-04-15 16:57

那比如五月底汇算清缴，我在四月份属期取得晚吗

小愛老师 解答

2025-04-15 17:01

您好，可以的不晚，在4月份做：
冲暂估：
借：原材料（负数）
贷：应付账款-暂估（负数）
入库：
借：原材料
借：应交税费—待认证进项税额
贷：应付账款
这样做完不影响损益，只是多了进项税额（等后期认证就可以），汇算时正常汇算。