老师好!我是边民互市贸易合作社会计,我们合作社与越南公司(供应商)签订合同购买坚果,坚果过境清关后卖给中国落地加工工厂,请教我们在采购过程中和卖给加工厂怎么做会计分录?我们以什么收入作为主营收入比较合理?
蓝卓
于2025-04-15 16:14 发布 59次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2025-04-15 16:21
采购过程会计分录
采购入库时:
假设取得海关进口增值税专用缴款书等可抵扣凭证 ,且不考虑关税等其他税费 。
借:库存商品 - 坚果 (按采购成本,即不含税货款 )
应交税费 - 应交增值税(进项税额 )(按可抵扣税额 )
贷:应付账款 / 银行存款 (按实际支付或应付金额 )
如果是小规模纳税人,没有进项税额抵扣,分录为:
借:库存商品 - 坚果 (按含税货款 )
贷:应付账款 / 银行存款 (按实际支付或应付金额 )
考虑相关税费(如关税 )时:
借:库存商品 - 坚果 (采购成本 + 关税等 )
应交税费 - 应交增值税(进项税额 )(若可抵扣 )
贷:银行存款等 (支付的货款、关税等合计金额 )
销售给加工厂会计分录
确认收入时:
借:银行存款 / 应收账款 (按实际收到或应收金额 )
贷:主营业务收入 (按不含税销售额 )
应交税费 - 应交增值税(销项税额 )(一般纳税人 )
如果是小规模纳税人:
借:银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应交税费 - 应交增值税
结转成本时:
借:主营业务成本
贷:库存商品 - 坚果
主营业务收入确定
以销售坚果给中国落地加工工厂所取得的不含税销售收入作为主营业务收入比较合理
相关问题讨论

你好,合作社不是公司性质,交个人经营所得个税
2023-06-16 23:02:51

家庭农场指家庭成员为主要劳动力,从事农业规模化、集约化、商品化生产经营,并以农业收入为家庭主要收入来源的新型农业经营主体。对经营土地有一定的规模要求。
农民专业合作社
指在农村家庭承包经营基础上,同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者,自愿联合、民主管理的互助性经济组织。它是众多农户和家庭农场联合在一起的组织,家庭农场可以成为合作社的成员。合作社为成员提供农资、技术、农机、销售等服务。
具体可参考 https://www.sohu.com/a/143616591_712191
2022-04-15 21:56:07

你现在具体的问题是什么?
2021-11-20 14:18:28

种养殖合作社想上农机,肯定是可以的。这个是企业生产所需。
2021-08-24 15:56:28

同学你好,具体是哪里要的报表呢,麻烦你再详细描述一下,以方便老师理解和解答,谢谢。
2021-05-25 12:30:57
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