国外的供应商卖货后，又要把货物退回去，我们银行收款是按赔偿款收款，但是退货是按一般贸易报关出去，请问这个可以出口退税吗？这笔款的会计分录怎么做？

姜再斌 老师 解答

2025-04-14 22:44

不可申请出口退税，需按退货流程处理。

会计分录核心：冲减原存货成本，赔偿款差额计入损益。

合规优先：确保报关、税务、外汇申报一致，避免被认定为虚假出口。

姜再斌 老师 解答

2025-04-14 22:45

政策规定：
出口退税适用于企业正常出口销售，退还国内已缴纳的增值税/消费税。
退货赔偿不属于销售行为，而是合同违约或质量问题的补偿，因此不符合退税条件。
报关方式影响：
虽然货物按“一般贸易”报关出口，但海关系统会记录该笔业务为“退运货物”（需提供原进口报关单等证明）。
若未按“退运”申报，可能被误认为正常出口，但税务核查时会因无对应销售合同而拒绝退税

姜再斌 老师 解答

2025-04-14 22:46

会计分录处理
（1）退货并收到赔偿款
假设原采购成本为 100万元，退货后收到赔偿款 90万元（差额为损失或协商赔偿）：

财务会计分录：
1. 冲减原采购成本（退货出库）：
借：库存商品（红字冲减）  1,000,000  
    贷：应付账款/其他应付款（红字冲减）  1,000,000  

2. 收到赔偿款：
借：银行存款              900,000  
    营业外支出（赔偿损失）  100,000  
    贷：应收账款/其他应收款      1,000,000

Mandy 追问

2025-04-14 22:49

冲减库存成本，那么之前进口货物时已经交的进项税不需要转出吧？

姜再斌 老师 解答

2025-04-14 23:14

是否需要转出‌，需要根据你的实际情况进行判断：
若退货仅冲减库存且未改变原进口用途（如未销售或未抵扣），此前已认证的进口环节进项税无需转出‌。
但若退货涉及返纳已退税款（如出口退税追回），需同步调整进项税申报‌

Mandy 追问

2025-04-14 23:24

进口时已缴纳税款海关，并且发票已经抵扣进项税，退货并没有出口退税，那么这个进项税是不需要转出吧？

姜再斌 老师 解答

2025-04-15 07:47

你好，同学。实际是你说的这种情况，就不需要转出 进项税额了。