老师，你好，我们公司类似房屋中介那样，没有固定资产，只是收个代理费，偶尔自己也买卖服务。中间挣个差价。像买卖服务这样进销必须一致吗?

艳子梅 追问

2025-04-11 10:55

就是销项和进项

东老师 解答

2025-04-11 10:55

就抵扣进项税额来说不是必须一致的

艳子梅 追问

2025-04-11 10:59

有一个合同，我们去年确认了收入，今年再确认成本可以吗？

东老师 解答

2025-04-11 11:00

没问题，成本放在今年也可以

艳子梅 追问

2025-04-11 11:05

我们不是制造业，也可以吗？我想着我们只有办公用品固定资产，没有其他的。如果今年账上多了去年的成本票，税务上找不到今年对应的收入，会不允许我们做扣除呢。

东老师 解答

2025-04-11 11:06

这个发票你们是开的是今年的还是去年的？

艳子梅 追问

2025-04-11 11:07

收入发票是开的去年的

东老师 解答

2025-04-11 11:07

入账可以，但是发票是去年的需要通过以前年度损益调整入账

艳子梅 追问

2025-04-11 11:08

我们是小企业会计准则

东老师 解答

2025-04-11 11:08

那就直接通过利润分配未分配利润入账

艳子梅 追问

2025-04-11 11:12

您的意思，直接影响今年的利润是吗？

东老师 解答

2025-04-11 11:15

未分配利润是影响去年的利润

艳子梅 追问

2025-04-11 11:20

老师，麻烦您写个分录，不是太明白，小企业不是未来适用法吗，不是应该影响调整年度的利润吗，也就是今年的利润吗？

东老师 解答

2025-04-11 11:21

这个本身就是属于去年的费用，正常来说是向前追溯的

艳子梅 追问

2025-04-11 11:29

老师，您说的是企业会计准则的内容吧，使用追溯调整，我们执行的是小企业会计准则

东老师 解答

2025-04-11 11:30

小企业会计准则没有以前年度损益调整，所以才用利润分配未分配利润做账

艳子梅 追问

2025-04-11 11:38

税务上，我如何做？

东老师 解答

2025-04-11 11:39

税务上来说，- 虽然会计上去年没记录，但税法允许在去年扣除，所以这里“税收金额”栏填写Z（发票金额），代表从税法角度这笔费用可以在去年的应纳税所得额计算中扣除。

艳子梅 追问

2025-04-11 11:46

好的，谢谢老师。

东老师 解答

2025-04-11 11:47

没事，帮忙给个五星好评