老师，24年的本年利润总额是190多万，25年的3月份利润表上累计利润总额已经快达到300万了，怎么操作汇算清缴调增未开票收入，把25年的一部份收入移到24年去，这样的方法账上能操作吗？

蒲公英 追问

2025-04-10 08:57

实际上我们是有在延迟开票，把24年出口的收入外贸企业往后延迟在开票，所以生产企业也是往后延迟在开发票

蒲公英 追问

2025-04-10 09:00

那么老师说的都是方法，能否减少25年的累计收入的3月份利润表上的累计利润总额呢

朴老师 解答

2025-04-10 09:01

同学你好
这个可以的

蒲公英 追问

2025-04-10 09:06

就是我们老板说了这个方法，我不会操作

蒲公英 追问

2025-04-10 09:09

那老师，这个具体如何操作呢，我账面上不是累计利润总额超300万了，不是得按25%交税了吗？

蒲公英 追问

2025-04-10 09:16

若 24 年有未开票收入，应通过 “以前年度损益调整” 科目补记收入、成本等，在 24 年增值税申报和汇算清缴时补充申报和纳税调整，25 年若有重复确认收入则需在汇算清缴时调减。


那25年3月账上怎么做呢，能把3月开票的收入改成“以前年度损益调整”，还是去调1月账上的收入改成“以前年度损益调整”

朴老师 解答

2025-04-10 09:23

24年的未开票收入没做的话那你直接现在做
借应收等科目
贷以前年度损益调整
贷销项
借以前年度损益调整
贷库存商品等科目
然后借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润

蒲公英 追问

2025-04-10 09:27

那24年的未开票25年我开票确认收入了，再去调账吗？那24年的增值税申报的收入就对不起来了，怎么办呢。24年的企业所得税申报我只要汇算清缴时纳税调增吗？

朴老师 解答

2025-04-10 09:36

那你就反结账到12月来做这个分录

朴老师 解答

2025-04-10 09:36

直接做借应收等科目贷主营业务收入贷销项

蒲公英 追问

2025-04-10 09:46

那老师，反结账到12月来做这个分录，我开发票是2025年1月的开票日期，账能做到24年12月去确认主营业务收入吗

朴老师 解答

2025-04-10 09:49

同学你好

这个得先在12月先做未开票收入

蒲公英 追问

2025-04-10 09:52

当时24年时没有做未开票收入申报

朴老师 解答

2025-04-10 09:59

所以我让你反结账回去做

蒲公英 追问

2025-04-10 10:01

那老师，我24年12月反结账后做上这笔分录，12月增值税申报报税，财务年报都要去调整了吗？另外还有啥要调整

蒲公英 追问

2025-04-10 10:02

可是这笔分录做12月去，我后面25年1月份都确认收入也做账了，又会引起25年账不正确了

朴老师 解答

2025-04-10 10:07

对的
第四季度的申报表要调整

蒲公英 追问

2025-04-10 10:11

老师，我还有一点不明白，那我这个成本怎么弄呢，收入做到24年的12月去，25年1月做的那笔收入红冲掉吗

朴老师 解答

2025-04-10 10:13

成本在24年结转的哦

蒲公英 追问

2025-04-10 10:17

借应收等科目
贷以前年度损益调整
贷销项
借以前年度损益调整
贷库存商品等科目
然后借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润
老师，还是做到25年3月份的账上，就调25年1月的账，红冲掉，再重新做像你所说的

蒲公英 追问

2025-04-10 10:18

然后这样的话去调整哪些申报表，你细说一下，谢谢

朴老师 解答

2025-04-10 10:23

就是12月的增值税申报表
还有第四季度的所得税申报表

蒲公英 追问

2025-04-10 10:31

那老师，我1月份开票了，账也做了，税也报了，那把1月份开票的移到12月去确认收入，那1月份的账怎么调整呢

朴老师 解答

2025-04-10 10:34

同学你好
不是一月的开票呀
是12月应该确认的未开票收入要在12月做收入的分录
1月开了发票红冲未开票收入再按发票做蓝字分录

蒲公英 追问

2025-04-10 10:40

那么老师的意思是1月份申报的增值税再去更正申报，然后未开票收入一栏填入红字吗？1月份的账就不用去管它了，对吗

蒲公英 追问

2025-04-10 10:41

那25年的账不去动它，不是累计的收入还是很大吗？没有减少啊，不太明白了

朴老师 解答

2025-04-10 10:46

25年一月开了发票之后要先原分录负数红冲未开票收入的，然后再做发票的分录
要做分录的
申报表红冲未开票收入