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朴老师

职称： 会计师

2025-04-09 18:04

2024 年 11 月收到 17 万预付款并开票时
确认收入：小规模纳税人开具 1% 税率的发票，增值税不能抵扣，应全额计入相关成本费用或作为价税合计确认收入。
借：银行存款 170000
贷：主营业务收入 168316.83 （170000÷1.01）
应交税费 —— 应交增值税 1683.17 （170000÷1.01×0.01 ）
2024 年 12 月发生成本时
记录成本：因为取得的是增值税专用普通发票（注意：严格来说不存在 “增值税专用普票” 这种说法，此处应是普通发票 ），小规模纳税人即使取得普通发票也不能抵扣进项税额，所以成本要按价税合计金额入账。
借：工程施工 —— 合同成本 63000
贷：银行存款 / 应付账款 63000
2025 年 1 月发生成本时
记录成本：同样，取得普通发票不能抵扣进项税额，按价税合计入账。
借：工程施工 —— 合同成本 54000
贷：银行存款 / 应付账款 54000

vicky 追问

2025-04-09 18:06

17万全部计入主营业务收入吗？2024年12月6.3万的成本计入工程施工--合同成本后，季末怎么结转成本？

vicky 追问

2025-04-09 18:08

收到17万的收入后，有给A提借17万的结算清单（但是当时还没施工，提交的施工方案通过了）

朴老师 解答

2025-04-09 18:13

同学你好

按收入对应的比例结转

vicky 追问

2025-04-09 18:14

收入对应的比例，怎么计算的，科目是什么？

朴老师 解答

2025-04-09 18:18

就是看完工比例，按这个确认收入结转成本

vicky 追问

2025-04-09 18:21

17万在2024年11月已全部确认为了收入，需要调整2024年11月的科目吗？

朴老师 解答

2025-04-09 18:22

那你当时应该结转成本的

vicky 追问

2025-04-09 20:19

11月时还没有成本，12月才有成本，需怎么结转？

朴老师 解答

2025-04-09 20:21

11月先补结转成本哦

vicky 追问

2025-04-10 16:33

2024年12月没有结转成本，17万当时计入了工程结算科目，需要调整吗？对24年汇算清缴有没有影响？

朴老师 解答

2025-04-10 16:36

同学你好
补结转就可以
汇算清缴调减

vicky 追问

2025-04-10 17:51

汇算清缴调减什么内容？

朴老师 解答

2025-04-10 17:52

同学你好
成本
补结转的成本

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相关问题讨论
你好同学，你借：原材料-A 原材料--B 是分别的，而进项税是合计的，就可以了同学
2020-12-09 12:39:36
你好，这里的3000是含税运费金额？ ②用价值，你没有提供甲、乙两种材料的购买价款，无法计算分配啊 
2021-11-02 11:50:30
材料费是否可以抵扣增值税，取决于增值税政策的不同。根据《中国增值税法》的规定，材料费可以抵扣增值税，但具体是否适用于部分地区需要根据当地的增值税政策来确定。例如，根据河南省2021年1月1日施行的《河南省增值税暂行条例》，企业可以在一定条件下抵扣材料费中的增值税。明确了增值税抵扣条件，如果企业购买了用于生产和经营的材料，且可以提供相应的单据、用途证明等，则可以根据当地的增值税政策抵扣材料费中的增值税。
2023-02-20 21:07:40
关键是乙材料多少吨？
2022-06-15 21:29:00
你好，问题是什么呢。
2021-11-29 22:36:54
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