老师，我们厂房租给别人了，电费也是承租方付的，但是电表户头是我们公司的，钱是从我们公司账户上扣的，国网的发票也直接开给我们。现在我们收取租户的电费，租户向我们收取发票，该怎么处理？我们能直接开具电费发票给租户吗

SMY 追问

2025-04-09 10:01

这个转售电发票的开具有什么要求或者条件吗？我们是每个月都有这种业务的

小愛老师 解答

2025-04-09 10:03

您好，不是电力企业和物业公司的，收取电费并开具发票的，视为转售行为，按适用的税率征税，不适用简易计税

SMY 追问

2025-04-09 10:09

那开发票时项目名称编码选择什么？

小愛老师 解答

2025-04-09 10:14

您好，可以参考选择11001010202

SMY 追问

2025-04-09 10:19

项目名称编码选择是不是和国网电力公司开给我们的发票一致？国网开给我们的发票  *供电*电费

小愛老师 解答

2025-04-09 10:23

您好，是的一致，相当于你从电力公司购的货物（电），再销售给承租方，这样购进销售的税收编码是一样的

SMY 追问

2025-04-09 10:28

好的，谢谢小爱老师。老师，还有就是账务的问题怎么处理？如果转售的话就是要确认收入缴纳增值税和企业所得税。我们收到发票和开具发票时的账务怎么处理呢？会计分录怎么做？

小愛老师 解答

2025-04-09 10:38

您好，支付给电力公司：借预付账款  贷银行存款
收到发票：借成本费用     应交税费-增值税（进项税额）  贷预付账款
开具发票：借银行存款  贷其他业务收入  应交税费-增值税（销项税额）