请问公司在租赁的村土地上面建房需要缴纳房产税和城镇土地使用税吗？

聪慧的电脑 追问

2025-03-23 08:52

房产税按怎样的计税基础缴纳

郭老师 解答

2025-03-23 08:54

你好房屋原值
从价

聪慧的电脑 追问

2025-03-23 09:00

比如建房花了50万，50*1.2%=0.6，是每年缴纳一次吗？

郭老师 解答

2025-03-23 10:17

50×70%*1.2%，小规模小型微利企业可以减半，这个是一年的，你看你税务局怎么给你定的，是按季度还是按年
还有这个50需要包含着土地。

聪慧的电脑 追问

2025-03-23 10:55

一般纳税人属于小型微利企业也可以减半？然后这个租赁的地只是部分用到建房，怎样计算到这个房屋的价格中，按面积占比的金额吗？

郭老师 解答

2025-03-23 10:58

是的
租赁的土地建房屋期间发生的租赁费在房屋原值里包含

聪慧的电脑 追问

2025-03-23 11:03

租地的租赁费计入了长期待摊费用进行了摊销，这个没有影响吧？

郭老师 解答

2025-03-23 11:09

长期待摊费用建房屋期间你分摊到在建工程没有问题，可以。

聪慧的电脑 追问

2025-03-23 11:17

租赁费按月分摊到管理费用了，然后这个房产税计税基础是把所有租赁费计入房屋原值，还是建房的面积

郭老师 解答

2025-03-23 11:20

这个房屋的原值包含着建房屋以及为了房屋装修的加上土地
土地不是自己的，那就加上租赁费

聪慧的电脑 追问

2025-03-23 11:23

租赁土地面积大也一并计算，有的是生产经营，小部分建造的房屋？

郭老师 解答

2025-03-23 11:53

那根据面积来分摊就是。

聪慧的电脑 追问

2025-03-23 12:08

土地使用税不交
房产税交
一般不是有房产税就有城镇土地使用税吗？有没有政策依据，

郭老师 解答

2025-03-23 12:21

国税地字〔1988〕15号
注释：
废止第十七条。参见：《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第42号）。
（通知略）
关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定
一、关于城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地的解释
城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地，是指在这些区域范围内属于国家所有和集体所有的土地。
二、关于城市、县城、建制镇、工矿区的解释
城市是指经国务院批准设立的市。
县城是指县人民政府所在地。
建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。
工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。
三、关于征税范围的解释
城市的征税范围为市区和郊区。
县城的征税范围为县人民政府所在的城镇。
建制镇的征税范围为镇人民政府所在地。
城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。
四、关于纳税人的确定
土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
五、关于土地使用权共有的，如何计算缴纳土地使用税
土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。
六、关于纳税人实际占用的土地面积的确定
纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。
七、关于大中小城市的解释
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。现行的划分标准是：市区及郊区非农业人口总计在50万以上的，为大城市；市区及郊区非农业人口总计在20万至50万的，为中等城市；市区及郊区非农业人口总计在20万以下的，为小城市。
八、关于人民团体的解释
人民团体是指经国务院授权的政府部门批准设立或登记备案并由国家拨付行政事业费的各种社会团体。
九、关于由国家财政部门拨付事业经费的单位的解释
由国家财政部门拨付事业经费的单位，是指由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理或差额预算管理的事业单位。不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位。

郭老师 解答

2025-03-23 12:21

看这个土地使用税征税范围，它不包含农村的。