请问我们企业在两年前收到政府的拆迁补偿款，到今年为止已用了，我们的新厂和新的设备已卖完回来了,那请问我到时候填汇算清缴时要新增填那几个表，24年的汇算清缴是不是不用新增其他表填，还有是不是我今年完工后把专项拆迁补偿款调出来才算拆迁账务完成

彤童 追问

2025-03-20 15:07

你好，那我想问一下政策性搬迁完工的话，我账务怎样结转专项应付款

郭老师 解答

2025-03-20 15:11

借银行存款贷专项应付款
借固定资产清理
累计折旧
贷固定资产
固定资产清理贷、银行存款等，
然后把固定资产清理结转到应资产处置损益
借资产处置损益贷、固定资产清理、
借专项应付款贷、营业外收入

彤童 追问

2025-03-20 15:15

就是说最后把专项应付转到当年的营业外收入

郭老师 解答

2025-03-20 15:16

你业务发生了多少，支出了多少，你就可以转多少的。那不一定非得在当年完成。你什么时间处置完毕，什么时间转就行。

彤童 追问

2025-03-20 15:16

但是没有冲减到专项应付款的数啊，我的专项是用来建厂的啊

郭老师 解答

2025-03-20 15:18

借银行存款，贷专项应付款，这个是收到的。
然后，你们支付出去买设备，建房屋的，建在建工程，等
贷银行放款存款
完工之后，借固定资产，贷在建工程，
次月借管理费用，等
贷累计折旧。
这个时候，你开始分摊你的专项应付款，借专项应付款，贷营业外收入。

彤童 追问

2025-03-20 15:32

那完工后的汇算清缴就只增多一个1050110申报表就行对吗，还有你的意思是银行的钱用去固定资产和管理费用上，就是分摊了专项应付款，到后期把专项转到营来外收入，但营业处收入后利润就增加了，资产增加了，负债减少了

郭老师 解答

2025-03-20 15:33

你好，政府补助来的是要求你们购买固定资产的，这种情况只填写政府补助收入明细表就可以的。

彤童 追问

2025-03-20 16:05

105110是政策性搬迁纳税调整明细表，你说的政府补助是不是还有其他表？其实刚才说的分摊了专项应付款我还是不太明白，转营业处收入后利润就增加了，比如我们收补偿款是500万，买设备和建厂用了490万，那这490万是资产的增加吖，到最后借专项应付款500万，贷营业外收入500万，利润不是就增加了500万吗，是不是这样理解，还是我理解错了？

郭老师 解答

2025-03-20 16:07

你好，如果你们是给的拆迁补偿，在105110里面填写。如果人家补助的是购买固定资产的，这个是在政府补助里面。你提做了营业外收入，填写了政府补助收入之后，会给你调减的。你对应的折旧这一部分也不允许抵扣。

彤童 追问

2025-03-20 16:13

我们是政府补偿款，就是说管理费用中的累计折旧是不允许抵扣的对吧，还请问一下我们这情况一般平均年限法的折旧好还是加速折旧好

郭老师 解答

2025-03-20 16:14

对的是的，直线折旧就可以的。

彤童 追问

2025-03-20 16:18

请问直线折旧就是平均年限法折旧对吧？还有105110的表中我们的厂房支出设备支出是填那行的？我见表中不是安置职工实际发生的费用，就是安装费或福利费

郭老师 解答

2025-03-20 16:23

是的对的，
在其他与搬迁相关的费用里面填写
这个安装费的话，比如你之前单位有这个设备，他需要拆除安装这种安装费呀，不是购买的费用

彤童 追问

2025-03-20 16:32

谢谢你，那我们完工后，账结转好的那一年再填这个105110的申报，上年未完工的话我们就按平时申报就行对吧

郭老师 解答

2025-03-20 16:34

是的，对的，是这么做的。