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我五月开了一张销项发票税额是2656.57，同时开了一张红字发票冲上个月的税额是-5059.88；那销项税额就是-2403.31.五月有一张进项票税额是5517.24.那么我该怎么做分录？结转增值税我该怎么做分录？
翠
于2018-06-11 20:48 发布 842次浏览
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邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2018-06-11 20:53
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我五月开了一张销项发票税额是2656.57，同时开了一张红字发票冲上个月的税额是-5059.88；那销项税额就是-2403.31.五月有一张进项票税额是5517.24.那么我该怎么做分录？结转增值税我该怎么做分录？
答： 你好一张销项发票税额是2656.57借；应收账款贷；主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）开了一张红字发票冲上个月的税额是-5059.88借；主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷；应收账款等科目有一张进项票税额是5517.24借；库存商品等科目应交税费（进项税额）贷；银行存款等科目不需要做结转未交增值税分录的
进项增值税专用发票销售开具红字.，是有多少红字才有多少进项税额转出吗？
答： 您好！对于开红字的，是开了多少红字就转出多少。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
销售折让需要做进项税额转出如何开具红字增值税发票
答： 一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 （二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 （四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
知识产权认证证书
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