1，外资代表机构，没有任何收入，核定征收纳税。可以设置营业外收入科目吗？2，总公司汇入经费，借:银行存款，贷:其他应付款，月末可以结转到营业外收入吗？借:其他应付款，贷:营业外收入。3，如果这样做分录，会影响所得税缴纳吗？(我们是经费支出换算收入计算纳税的)。

cherry 追问

2018-06-11 19:33

不转入营业外收入，那怎么结转其他应付款呢，不结转的话，挂在账上越来越大，不好吧

王瑞老师 解答

2018-06-11 19:35

您好，既然是经费，开销时可以直接冲销，

cherry 追问

2018-06-11 19:42

那老师麻烦写一下冲销分录，谢谢

王瑞老师 解答

2018-06-11 20:08

您好，意思是代表机构不单独核算，月末把相关票据寄总公司时借：其他应付款 贷：相关费用

cherry 追问

2018-06-11 20:39

我们不寄总公司的，都是留在本地会计供事务所做审计的

cherry 追问

2018-06-11 20:39

所以转营业收入这个也可以吗

王瑞老师 解答

2018-06-11 20:57

您好，如果总公司要收回往来款就直接挂着，如果投资性质就入实收资本，转入营业外收入不合理，

cherry 追问

2018-06-11 21:07

不收回，也不是投资性质的，老师

cherry 追问

2018-06-11 21:08

之前有位张老师回复月末转做营业外收入，到底哪个对呢老师

王瑞老师 解答

2018-06-11 21:26

要是不想在往来一直挂着转营业外收入也是一种方法，

cherry 追问

2018-06-11 21:27

谢谢老师，也就是说代表处可以设置营业外收入这个科目，代表处利润表上可以填写这个科目对吧。

王瑞老师 解答

2018-06-11 21:29

您好，是的，

cherry 追问

2018-06-11 21:45

好的，谢谢老师

王瑞老师 解答

2018-06-11 21:46

不客气，生活愉快。