老师好 ①货物运输电子收款凭证是否可以视同运输发票直接入账？还是需要在汇算清缴时候调增？②固定资产（ 电控设备工程 -暂估入库不含税金额10万元，已计提折旧1万元，实际收到发票不含税金额13万元，那需要冲暂估后，直接入账吗？已计提的折旧该怎么调整？具体分录该怎么写？

安静。 追问

2025-03-18 08:56

①如果是固定资产暂估入账20万元，2024年计提折旧2万，申报2024年汇算清缴时，发票没有开来，汇算清缴折旧调增？等发票来了，再在申报2025年汇算清缴表里调减？②如果固定资产暂估入账20万元，2024年计提折旧2万，2025年汇算清缴前实际收到专票不含税金额18万，那多计提折旧的分录 该怎么写？也是冲暂估后重新按原值入账吗？分录该怎么写

郭老师 解答

2025-03-18 09:01

1需要调增，发票没有到就全部调增2万
2借累计折旧贷利润分配，未分配利润红冲2024年的多折旧的

安静。 追问

2025-03-18 09:12

老师好 不用涉及到以前年度损益调整是吧？就是做2024年汇算清缴表调增2万折旧，那2025年相应月份的会计分录也要写是吧？借：累计折旧  贷：利润分配-未分配利润，做2025年汇算清缴还需要涉及这笔吗？

郭老师 解答

2025-03-18 09:14

企业会计准则用以前年度损益调整，小企业会计准则用利润分配，未分配利润
第一个2024年汇算清缴，需要纳税调增的是2万
第二种是2024年汇算清缴调增的是你多折旧的那一部分金额

郭老师 解答

2025-03-18 09:14

做利润分配，未分配利润涉及到汇算清缴、调增。

安静。 追问

2025-03-18 09:26

老师好 
①如果是固定资产暂估入账20万元，2024年计提折旧2万，申报2024年汇算清缴调增？等发票来了，再在申报2025年汇算清缴表里调减？2025年汇算清缴还需要处理这笔吗？分录要写吗？所谓的调表不调账是不调2024年的账？调整分录在2025年体现出来？

郭老师 解答

2025-03-18 09:28

如果是固定资产暂估入账20万元，2024年计提折旧2万，申报2024年汇算清缴调增？
是

等发票来了，再在申报2025年汇算清缴表里调减？
是

2025年汇算清缴还需要处理这笔吗？
发票没到不做

分录要写吗？

不做

所谓的调表不调账是不调2024年的账？调整分录在2025年体现出来？

调表不调账，他的意思是调汇算清缴纳税、调整明细表等，不需要做账务处理。

安静。 追问

2025-03-18 09:33

老师好  关于固定资产汇算清缴会涉及到哪几种情况？能给个模版套参考一下嘛？会计分录和汇算清缴遇到的不同情况，2024年的财务报表是否需要调整？

郭老师 解答

2025-03-18 09:35

这个没有模板，分情况。你多记齐了折旧，比如规定的折旧年限10年，你按照5年的，你多折旧了，需要纳税调增少折旧了，纳税调减

没有发票的，一分钱抵扣不了。

安静。 追问

2025-03-18 09:38

老师好  2024年的财务报表是否需要调整？

郭老师 解答

2025-03-18 09:42

不需要


没有反结账修改。