老师，我们是制造行业，但是厂房租了一部分出去，开了租赁发票，还开了代收水电发票，现在这两张发票怎么做账呀？

朴老师

职称：会计师

2025-03-17 11:20

如果租赁业务并非公司的主营业务，收到租金并开具租赁发票时：
确认收入：
借：银行存款 / 应收账款
贷：其他业务收入
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（一般纳税人出租 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，税率为 9%；出租 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择简易计税，征收率为 5% 。小规模纳税人征收率为 5% ）
结转成本（如有相关成本，如厂房的折旧等）：
借：其他业务成本
贷：累计折旧等
代收水电费发票的账务处理
将代收水电费视为转售水电处理：
确认收入：
借：银行存款 / 应收账款
贷：其他业务收入
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（电费一般税率为 13%，水费若适用简易计税，征收率为 3% ）
确认成本（支付水电费的时候）：
借：其他业务成本
借：管理费用（红字，冲减企业自身水电费成本中租户承担的部分）
贷：银行存款
若企业能取得水电供应单位开具的对应水电费发票，可抵扣进项税额，如支付电费取得专票：
借：其他业务成本
借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
如果是按简易计税方式计算水费增值税，对应部分的进项税额也需要做转出：
借：其他业务成本
借：管理费用（红字）
贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）
按扣除对外支付的自来水水费后的余额差额，进行账务处理：
借：应交税费 —— 简易计税
贷：其他业务成本

海贝追问

2025-03-17 11:26

老师，你太棒了，我要好好看一下这个分录，谢谢你

朴老师解答

2025-03-17 11:27

满意请给五星好评，谢谢

海贝追问

2025-03-17 11:27

老师，借：其他业务成本借：管理费用（红字），贷：银行存款，这笔没有特别理解

朴老师解答

2025-03-17 11:32

这个就是冲减管理费用

海贝追问

2025-03-17 11:39

喔，也就是这笔金额，是租户承担的水电费，我要用红字冲减是吧

朴老师解答

2025-03-17 11:41

对的
直接红字冲减就可以

海贝追问

2025-03-17 11:42

好的，明白了谢谢老师！

朴老师解答

2025-03-17 11:45

满意请给五星好评，谢谢

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