老师，我们24年暂估入库的原材料25年1月都冲完了，然后25年1月再暂估入库，这样24年的汇算清缴不影响吧，不用纳税调增吧？

骆旭燕 追问

2025-03-15 09:05

有结转到主营业务成本

邹老师 解答

2025-03-15 09:06

你好，那汇算清缴之前没有取得发票，是需要做纳税调增处理的

骆旭燕 追问

2025-03-15 09:08

25年1月我们把24年的暂估全部冲了呀，为什么还要纳税调增呢？

邹老师 解答

2025-03-15 09:08

你好，因为你25年继续暂估了（说明还是没有取得发票，但是影响了24年的成本），而不是冲销了就结束了 

骆旭燕 追问

2025-03-15 09:10

如果25年把24年暂估这块结转的成本也冲掉，是不是不用纳税调增了？

邹老师 解答

2025-03-15 09:11

你好，是的，是这样的

骆旭燕 追问

2025-03-15 09:13

如果25年冲的话影响的是25年的损益吧，相当于24年的利润少了，25年的利润多了，还是24年少交企业所得税，这样合理吗？

邹老师 解答

2025-03-15 09:14

你好，是影响24年的。因为跨年的损益事项，需要通过 以前年度损益调整  科目核算才是的。

骆旭燕 追问

2025-03-15 09:15

怎么做分录呢？

邹老师 解答

2025-03-15 09:16

你好，冲销之前结转成本的分录是
借：库存商品
贷：以前年度损益调整—主营业务成本  

骆旭燕 追问

2025-03-15 09:18

这样的话还是相当于24年的利润少了，少交企业所得税了吧，因为通过以前年度损益调整影响的是未分配利润

邹老师 解答

2025-03-15 09:19

你好，这样调整之后，是24年的利润增加，而不是减少

骆旭燕 追问

2025-03-15 09:22

当时结转成本的时候是借主营业务成本，贷库存商品，这个影响的是24年利润减少，25年调整是通过以前年度损益调整，并没有直接影响24年的利润呀，只是影响的利润分配，这样24年不还是少交企业所得税了？

邹老师 解答

2025-03-15 09:23

你好，做了这个调整分录，就需要去调增24年的利润，调整之后的利润就是正常缴纳所得税，而没有少交啊 

骆旭燕 追问

2025-03-15 09:26

冲销之前结转成本的分录是
借：库存商品
贷：以前年度损益调整—主营业务成本  
借：以前年度损益调整—主营业务成本
贷：利润分配-未分配利润
交税的分录怎么做，麻烦老师说下完整的分录，谢谢

邹老师 解答

2025-03-15 09:27

你好，补交所得税的分录是
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款

骆旭燕 追问

2025-03-15 09:28

按你这样做，借方的以前年度损益调整怎么消平呢，这个只是过渡科目，期末无余额

邹老师 解答

2025-03-15 09:28

你好，结转到  利润分配—未分配利润，就结平了的 

骆旭燕 追问

2025-03-15 09:30

我上面做那个分录已经结平了，你下面说的又出现个借方以前年度损益调整，怎么能结平呢，我上面做的分录有问题吗

邹老师 解答

2025-03-15 09:30

你好，在我上面回复所得税分录的基础上，再做这个分录就结平了
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整