老师，您好！咨询下，个人计算经营所得C表，假如所得数据是由合伙企业 B 和 合伙企业 C汇总计算。那在计算C表明细时，为什么不可以使用五年可弥补亏损吗？

西瓜很甜 追问

2025-03-13 20:53

您好，那计算c表时，应纳税所得额 是合伙企业a 弥补亏损后的所得额与合伙企业b 弥补亏损后的所得额先求和，再考虑基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等吗？ 

西瓜很甜 追问

2025-03-13 20:55

还是就不考虑可弥补亏损？

小正老师 解答

2025-03-13 21:23

你好，是的，各自弥补亏损计算利润总额后再合并计算，不会再交叉弥补，扣除费用6万和专项附加扣除可选择在其中一个企业扣除，在填C表的时候，再填专项附加扣除，那里应该是调增，自动增加了合并后的利润总额

西瓜很甜 追问

2025-03-14 09:00

老师 您好！不好意思，又来打扰了~我看了下经营 b 表，如下。
1. 这里是使用【第十二项】应纳税所得额，来计算 c 表中的汇总应纳税所得额？
2. 因为投资者减除费用、专项扣除有可能在  b 表申报时扣除过，所以 c 表有纳税调增的处理？

小正老师 解答

2025-03-14 09:16

你好，C表的应纳税所得额汇总B表第十二项应纳税所得额，如果A公司和B公司都使用了投资者扣除费用，和专项附加扣除，在C表的时候需要纳税调增，一个投资者只能使用一次6万扣除费用和专项附加扣除

西瓜很甜 追问

2025-03-14 09:33

老师 那专项扣除 有规定吗？

小正老师 解答

2025-03-14 09:36

你好，个人所得税专项附加扣除包括以下七项及其相应的扣除标准：
1. 子女教育
 ● 标准：每个子女每月2000元。
 ● 说明：包括义务教育（小学、高中阶段教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）   ​。
2. 继续教育
 ● 标准：
 ● 学历（学位）继续教育：每月400元，扣除期限不超过48个月。
 ● 技能人员职业资格、专业技术人员职业资格继续教育：取得相关证书当年，3600元定额扣除   ​。
3. 大病医疗
 ● 标准：在一个纳税年度内，纳税人发生的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除  。
4. 住房贷款利息
 ● 标准：每月1000元，扣除期限最长不超过240个月  ​。
5. 住房租金
 ● 标准：
 ● 省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市：每月1500元。
 ● 市辖区户籍人口：根据国家统计局公布的数据为准  1  ​。
6. 赡养老人
 ● 标准：
 ● 独生子女：每月3000元。
 ● 非独生子女：由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊不超过1500元  。
7. 照护三岁以下婴幼儿
 ● 标准：每个婴幼儿每月2000元  ​。