24年一批研发材料 研发领用了 计入到了研发费用里，但是25年 这些物料有剩余部分给了生产使用，那账务如何处理。冲减研发费用 ，是否合适。价值在4万左右。

溫柔以待 追问

2025-03-13 12:50

那就是不要做账务处理了 但是我们的生产有BOM  如果不把这部分研发费用冲销掉的话 生产的时候领用的物料就会比实际的BOM少，成本不真实。
如果把研发费用冲销掉，改为生产的话，从研发费用角度是否可行，因为涉及跨年了。

apple老师 解答

2025-03-13 12:53

如果从料件成本的角度考虑的话， 那就进行冲账吧，


冲账涉及跨年，这个没有问题的
你通过 【以前年度损益调整】科目过渡就行。


2024年所得税清算时，记得在 利润表【研发费用】中减掉这个4W

溫柔以待 追问

2025-03-13 12:54

但是我们2月底已经审计过了  报表都出来了  哎 再放进以前年度损益好像也不太合适啊？

apple老师 解答

2025-03-13 12:57

实务中总会有些异常情况发生的，


如果现在报告还没出，可以请事务所改的， 

apple老师 解答

2025-03-13 12:58

如果报告出了， 也可以和报告不一样的地方，进行清算和账务处理的，


不是说，审计完了，就什么都不能做了，就得按审的来，


是按照公司的真实业务角度来处理的，

溫柔以待 追问

2025-03-13 12:58

报告应该改不了了 因为2月底我们做了合并报表给投资商了  再改审计报告好像不太合适

溫柔以待 追问

2025-03-13 13:00

或者这部分研发费用冲减25年的研发费用是否合适呢？

apple老师 解答

2025-03-13 13:01

好的，那么 ，你的账务就按照上面 的会计方法处理就行。


和审计报告有一点出入， 能有证据证明这个理由是合理的话，就可以不完全按审计报告做，


明年审计时，把这个情况与会计师们说清楚就行，


你的所得税清算表上，把这个差异体现进去就行。

溫柔以待 追问

2025-03-13 13:02

那如果把这部分研发费用冲减25年的研发费用是否合适呢？

apple老师 解答

2025-03-13 13:06

是这样子的
1）如果说可以当作是低成本做出产品，研发费用不做处理，你们公司认为成本反映的不合理
2）如果说，冲去年的账，又觉得审计报告已出具了
3）如果说，冲减当年研发费用， 那明显的就是，费用处理期间不正确。


所以，无论哪种处理都有瑕疵的。


在这种情况下，我觉得，还是 第2种方法最合理， 


你们可以和老板说一下这个情况，或者请教一下事务所吧，

溫柔以待 追问

2025-03-13 13:13

好的 谢谢 事务所让我冲减当年的费用了  每个月每个月冲一点

apple老师 解答

2025-03-13 13:16

不客气，那也行，就按照他们说的处理吧，工作辛苦了