老师，您好！瓶装燃气销售公司从居民手里收报废瓶，这条业务线是有1.以居民名义开具的收款收据（因为没有发票，按照税法上是要有收据）2.报废瓶的入库单。这批报废瓶我们以库存商品（因为是非自有的，所以不作为固定资产）入账。现在将要处置这批瓶子，直接退给有这批瓶子产权的A公司，我们肯定是作为销售处理的，但是A公司不想要发票，只要收据。我们能不能开收据，类目写“退瓶款”？但是我们账上作为销售收入，按13%的税率申报税费。

朴老师

职称：会计师

2025-03-12 09:20

政策规定：根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。但在实际经营中，确实存在一些付款方不要发票只要收据的情况。
操作可行性：在 A 公司明确不要发票只要收据的情况下，瓶装燃气销售公司可以开具收据，类目写 “退瓶款”
增值税方面：销售报废瓶属于销售货物行为，应按照规定缴纳增值税。一般纳税人适用的增值税税率为 13%，公司按 13% 的税率申报税费是正确的做法。
企业所得税方面：销售报废瓶取得的收入应计入企业的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。相应的成本，如收购报废瓶的成本等，可以在计算企业所得税时扣除。
销售时：
确认收入：借：应收账款 - A 公司等贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）
结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品
收到款项开具收据时：借：银行存款等贷：应收账款 - A 公司

开朗的小懒虫追问

2025-03-12 09:27

好的，谢谢老师

朴老师解答

2025-03-12 09:29

满意请给红五星好评，谢谢

开朗的小懒虫追问

2025-03-12 09:38

老师，退瓶款的退字会有影响不？

朴老师解答

2025-03-12 09:47

同学你好

这个不会的哦

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您好，这个先暂估入账，收到发票，再冲账答
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