因管理不善造成物料的非正常损失,不能确认为主营业务成本,应确认为管理费用,对应的供应商物料进项发票让在2025年认证后再做进项税额转出,2月份所属期零申报,没有发生任何销售,应该不可以做进项税额的认证吧?
li
于2025-03-11 10:08 发布 23次浏览
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朴老师
职称: 会计师
2025-03-11 10:10
这种情况即使 2 月份所属期零申报且无销售,也是可以进行进项发票认证的。
关于进项发票认证
进项发票认证是对取得的增值税专用发票等抵扣凭证进行确认,以便后续按规定抵扣或进行相应处理,它和当期是否有销售并无直接关联。企业在取得符合规定的进项发票后,应在规定期限内认证(目前已取消认证期限限制),以保证税务处理的合规性。
非正常损失的税务处理
因管理不善造成物料非正常损失,对应的进项税额不能抵扣,需做进项税额转出。虽然要求在 2025 年认证后再转出,但先进行认证是后续正确转出的基础步骤。即便当期零申报无销售,认证发票能将其纳入企业的进项税额核算体系,待满足转出条件时准确转出,避免逾期无法处理等问题。
所以,企业可以在 2 月份对供应商物料进项发票进行认证 。
相关问题讨论

你好
什么原因需要进项转出
2021-03-15 16:54:03

因为进项税抵不了,所以要转进主营业务成本。 举个例子,比如发生了113元的成本,税率13%,进项税是13元。 如果开的是普通发票,那113元全进成本。 如果开的是专用发票,正常情况下是可以抵扣进项税的,所以13是进项税,100是主营业务成本。但这么记完以后,后来情况发生了变化,原来认为能抵的13元,现在因为用于了免税收入,不能抵进项税了,所以就跟普通发票一样抵不了税,就把13元还原到成本中。所以就是现在这样了。
2020-02-28 11:12:49

你好,需要先计入原材料,领用了计入工程施工的,然后转为成本
2017-11-14 16:27:13

你好!出口商品进项税额要转出是不是要转出?不一定要转出。除非是不能抵扣才需要
那出现差额要做转出是什么情况啊什么情况下,进项税额转出到成本我看有借:主营业务成本贷进项税额转出这是什么情况下才会有的、
这个是不能抵扣的情况,比如销售免税。
2024-07-23 19:19:51

你好,是的
2016-06-05 08:25:54
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li 追问
2025-03-11 10:17
朴老师 解答
2025-03-11 10:20