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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2025-03-05 14:02

需要归档的资料：
出口货物报关单（退税专用联）。
出口发票。
《免抵退税申报汇总表》。
《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》。
出口退税申报电子数据。
代理出口货物证明（如有）。
进料加工贸易申请表（如有）。
收汇材料（如《出口货物收汇情况表》）。
其他相关证明材料（如海关商品代码调整表、离岸价差异说明表等）。
归档分类与存放：
按申报批次分类：将每次申报的资料按批次整理，便于查询和管理。
按资料类型分类：如报关单、发票、申报表、电子数据等分别存放。
按时间顺序存放：按申报时间顺序排列，便于年度汇总和税务检查。
装订成册：将申报资料按要求装订成册，封面注明申报时间、批次、企业名称等信息

小妳妮 追问

2025-03-05 17:19

你好老师，
退税专用栏的报关单有什么特殊字样吗，我手里有报表单，
《免抵退税申报汇总表》。导出打印路径是啥
《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》。导出打印路径是啥
《出口货物收汇情况表》有模板吗，还是从哪导出来的。

宋生老师 解答

2025-03-05 17:21

你好，这些东西你有的话就有没有的话也没有关系，老师是说的很全的，但实际上有些确实是没有。

宋生老师 解答

2025-03-05 17:22

https://shanghai.chinatax.gov.cn/bsfw/xzzx/bgxz/cktsl/202109/t460118.html
这个你可以看一下年底退税申报汇总表的模板。

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免税和退税的差别、
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你们出口报关的吗
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（1）计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额） 其中： 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率-出口货物退税率） （2）计算应退税款 当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额： ①当期应纳税额为负数且绝对值≥（本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率）时，应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率 ②当期应纳税额为负数且绝对值<（本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率）时，应退税额=应纳税额的绝对值 ③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额 （三）当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时，未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣。
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