老师，我公司发出一批原材料委托外公司加工，借：委托加工物质 2万 贷：库存商品 2万 。加工完成后，借：库存商品 3.5万 贷：委托加工物质 3.5万，请问老师，当时发出的原材料2万在期未成本结转时是不是要做成本结转。借：主营业成本 2万。贷：库存商品 2万。

郭老师 解答

2025-02-12 14:01

如果是的话，一块结转3.5万，这个3.5万就包含着2万。

兴 追问

2025-02-12 15:56

老师，3.5万包括了这2万的原材料。请问期未结转怎么结转

郭老师 解答

2025-02-12 15:57

借原材料2万，贷银行存款2万，



借委托加工物资2万，贷原材料2万，



借委托加工物资1.5，贷银行存款1.5，



借库存商品贷委托加工物资3.5，



借主营业务成本3.5，贷库存商品3.5。




看一下这个，能看懂了吗？

兴 追问

2025-02-12 16:02

请问，这会计分录怎么做？

郭老师 解答

2025-02-12 16:03

借主营业务成本
贷库存商品3.5，最后一个就是结转成本的3.5里面包含着2万，不用单独写2万了。

兴 追问

2025-02-12 16:26

这3.5万没有销售，结转主营业成本？

郭老师 解答

2025-02-12 16:28

不结转，没有销售不能结转成本。

郭老师 解答

2025-02-12 16:29

没有销售出去，它还属于你的存货。

兴 追问

2025-02-12 16:29

那这样，加工好的商品不是没有库存了吗？

郭老师 解答

2025-02-12 16:31

借库存商品贷委托加工物资3.5，




做到这一步就停止了，这不，库存商品在借方有余额，属于存货，还在库存里面呆着，不要结转成本，就不会减少库存的。