汇算清缴时把暂时的成本，也就是没有拿回发票的成本，做调增企业所得税额，缴纳了企业所得税，这个账务怎么处理呢？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-06 16:01

我知道具体分录是怎样录呢？

耿老师 解答

2018-06-06 16:03

借：以前年度损益调整
    贷：应缴税金——应缴所得税
借：应缴税金——应缴所得税
    贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
    贷：以前年度损益调整

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-06 17:07

老师我想问的不是这笔分录，我想问的是成本那笔分录

耿老师 解答

2018-06-06 17:26

成本是真实的只是未取得合规发票不用调整

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-06 17:42

可是那部分成本已经调出来交企业所得税了，我肯定要冲我暂时的数啊

耿老师 解答

2018-06-06 17:47

你好，这只是税会差异，并不是实际的成本减少，不需要调整

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-06 17:58

那我是不是冲掉那个暂估数就可以了

耿老师 解答

2018-06-06 18:08

你好！可以冲暂估转入成本