送心意

apple老师

职称高级会计师,税务师,CMA,中级会计师,初级会计师,注册会计师

2025-01-23 10:44

同学你好,存货单位成本的公式不对


客户退回来的,在数量上确实是入项,但是,它被当作是 销售出货的对冲,不能显示在计算平均单价的公式吧
依然应该在出项上显示,


退给供应商的存货应该算在 公式里

丁零 追问

2025-01-23 10:47

老师:你的意思是全月平均法:存货单位成本 = (月初库存货的实际成本 当月购进货物总金额 -退货总金额) / (月初库存存货数量 当月各批进货数量之和 当月退货数量),因为销售出去了,只能冲减销售数据

apple老师 解答

2025-01-23 10:50

对的,理解完全正确


销售退回 算作是 红字出货

丁零 追问

2025-01-23 11:05

老师:我还想问个其他问题:我们销售店铺跟采购那边是同一套账,分别核算利润,销售产生的次品,销售已经做了报损处理,成本已经算销售的成本,但这个货物又一次直接返回给采购了,这个相当于采购额外收到的货物,采购如果能找到供应商退款换货也行,退不了换不了,就算采购公司的报损,这个货物采购公司怎么入账列,我知道正常情况这种操作是不妥的,但是老板要求这样,因为销售店铺涉及到其他投资者,但是采购这边是老板自己的

丁零 追问

2025-01-23 11:06

如果销售店铺跟采购不是同一家公司,销售的次品也不是说退给采购,采购就会收

apple老师 解答

2025-01-23 11:14

关于这个问题是这样的



 1)采购门店的供应 商【能够换货】时,额外收到货时
借:库存商品
贷:营业外收入


此处可能会涉及交纳增值税,除非它们不入公账,或者走费用冲销




2)采购门店的供应商 【不能够换货】

a.它们可能不入账
或者
b.入账后,再冲销
借:库存商品
贷:营业外收入


借:营业外支出
贷:库存商品

丁零 追问

2025-01-23 11:33

非常感谢老师,

apple老师 解答

2025-01-23 11:34

不客气同学,老师应该的, 
马上春节放假了,提前祝你新春快乐,

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