一般纳税人跟小规模纳税人初次购买税控盘跟技术维护费该怎么做会计处理，如果一般纳税人取得专票呢？

Sailings 追问

2018-06-05 22:25

那个第二步是如果有销项抵扣的时候才做的吧？如果这个月没抵扣就不用做是吗？

邹老师 解答

2018-06-05 22:27

你好，是的，第二笔抵扣分录是有应纳税额可供抵扣的时候才做的 
没有抵扣就暂时不用做第二笔分录的

Sailings 追问

2018-06-05 22:37

谢谢老师！还有一个问题 
注册商标取得的注册费跟代理费，一张是普通发票一张是专用发票，当时没看清，以为都是专票，发票没认证，当时做了 
借     无形资产 
         应交税费_待认证进项税额 
    贷   银行存款 
下个月改怎么改，直接冲掉这笔分录吗？如果是直接冲掉，而这个月还不需要抵扣还不认证的话该怎么做分录？ 
这个月不抵扣不去认证行吗？

邹老师 解答

2018-06-06 08:14

你好，你只需要把普通发票对应的税额调整到无形资产成本核算就是了，分录是 
借；无形资产  贷；应交税费——待认证进项税额

Sailings 追问

2018-06-06 08:53

 社会保险是怎么计算的，缴费基数分别是什么？比例是多少？每个保险的基数都是一样的吗？是按照每个月员工的应发工资算的吗？还是员工的上年度月平均工资？如果是新员工没有上年度月工资呢？上年度月平均工资是在哪看的呢？

邹老师 解答

2018-06-06 08:53

同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

Sailings 追问

2018-06-06 09:19

非常感谢老师！

邹老师 解答

2018-06-06 09:20

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢