我们是小规模纳税人，季度报税，如果第一季度1月开发票20000.00，2月开票31000.00，3月开票32000.00，一个季度开票83000元。那交不交增值税？交不交附加税？

千与千寻 追问

2018-06-05 17:03

正好是90000.00呢，老师？或者100000.00呢？不需要交税也就不用做分录了吗？这样的话有销项税额，是不是需要做分录。借 销项，贷 营业外收入？这块知识不太懂，麻烦老师讲一下。

邹老师 解答

2018-06-05 17:05

你好，合计金额超过92700才需要缴纳增值税的 
不需要缴税分录是  
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入    
小规模是没有销项税额这个明细的

千与千寻 追问

2018-06-05 17:08

92700是个什么标准么？不超过92700不交税，超过及等于92700需要交税？是这个意思么？只要是不交增值税的情况也就不需要交附加税是吧？我记得标准是9万吖。92700是什么情况？

邹老师 解答

2018-06-05 17:09

你好，因为不含税90000，含税自然就是92700了 
超过92700，按不含税收入全额缴纳增值税 
没有增值税就不需要缴纳附加税的

千与千寻 追问

2018-06-05 17:21

好的，明白了。谢谢您。