送心意

朴老师

职称会计师

2025-01-19 00:42

企业所得税季度申报表中的利润总额应按照企业财务报表中的利润总额如实填写。其计算方法为:利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出,营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 研发费用 - 财务费用 - 信用减值损失 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益 (- 公允价值变动损失)+ 投资收益 (- 投资损失)+ 净敞口套期收益 (- 净敞口套期损失)+ 其他收益 + 资产处置收益 (- 资产处置损失)。
虽然 2 季度和 3 季度没有享受研发费用加计扣除,导致 4 季度没法扣除进而利润大于 300 万,但这并不影响利润总额的填写,只需按正常财务核算数据填写即可。不过,在进行企业所得税年度汇算清缴时,可以再统一计算研发费用加计扣除等税收优惠事项,对全年的应纳税所得额进行调整。

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相关问题讨论
你好,可以,所得税季度本身就是预缴,年度汇算的时候就一致了
2018-07-14 11:04:32
您好,这个是需要考虑的,考虑这个研发费用
2022-10-27 17:41:31
不需要缴纳的,不用计提。
2022-10-14 09:53:29
没问题,可以加计扣亏损5年有效可以弥补
2021-10-14 21:28:01
你好,10%的税率应该是15%。
2024-01-11 09:06:45
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